Question

甲商业银行于2007年10月1日向乙公司

甲商业银行于2007年10月1日向乙公司发放一笔贷款200万元，期限为1年，年利率为5%，甲银行发放贷款时没有发生交易费用，该贷款和通利率其实际利率相同。假定甲商业银行按季度编制财务报表，不考虑其他因素。编制该笔贷款的相关分录。

Answer 1

发生时
借：流动资金贷款 200万
贷：该企业帐户 200万
07年末、08年3月末、6月末、9月末
借： 应收利息2.5万（200x5%/4）
贷：利息收入 2.5万
08年10月1日
借：该企业帐户 210万
贷：流动资金贷款200万
应收利息10万

Answer 2

甲商业银行的账务处理如下：
（1）2007年10月1日对外贷款时：
借：贷款 2000000
贷：吸收存款 2000000
（2）2007年12月31日确认利息收入时：
借：应收利息 （2000000×5%÷4）25000
贷：利息收入 25000

Answer 3

发生时
借：流动资金贷款 200万
贷：该企业帐户 200万
07年末、08年3月末、6月末、9月末
借： 应收利息2.5万（200x5%/4）
贷：利息收入 2.5万
08年10月1日
借：该企业帐户 210万
贷：流动资金贷款200万
应收利息10万