建筑安装工程的会计科目怎么设置？怎么做账？
但公司的营业范围内还包含建筑安装/绿化安装的内容，这些是属营业税的。不过这一年来都没有做过这些
今年12月份，我司接到了一笔大型的建筑安装工程。总额近70万。客户是某房地产公司。客户要求我们必烦开工程款的营业发票。我们主要负责的是楼盘的暖源热泵这块。里面热泵设备的成本占30%。五金配件/电源配件/水泥黄沙等的成本占40%。人工安装费用占30%。安装这块我们是承包给个人做的，但他没有公司，就是带着二三十个安装工，水泥电源配件等也是包给他们采购的，和安装费一起结算，但他没有公司，所以开不出发票给我们。
我想问下，这个项目如果我们按建筑工程来做账，要怎么设科目，？
购进热泵设备怎么做账？热泵的进项税金能抵扣吗，还是全算在设备单价里？
如果负责安装的个人，让其它五金单位开五金配件/水泥黄沙等小票给我们，我们要怎么做账？
因为负责安装的是个人承包，他开不出劳务发票给我们，那这近30%的安装费用我们怎么弄啊？能够把他们中的六七个人算公司的安装工人，按月发工资给他们，再把这个计入在建工程吗？也就是说算到直接人工的薪资。如果这样，我们是弄不出他们外地安装的租房这些合同的，这样是不是太假了？
这个工程的时间可能要近一年，这中间成本收入怎么结转，因为发票要项目全完成才一次开具的，这中间的材料发出，成本怎么弄，还有每月的收入按什么方法做？
到最后开具发票时，成本和收入又怎么做？工程完工后还要出具什么正规报告吗？
如果按上述的方法，我的这个工程账是不是太假了？感觉有点拼凑。这样做会有什么严重的问题吗？或者有没有其它方法做这个账，比如按增值税的账来做，请多多指教！ 展开
发票开两部分，一部分是成套设备价款，开增值税普通发票。营业税法规定成套设备用于土建工程的可以只缴纳增值税，不用再缴纳营业税。另一部分开具建筑营业税发票，到税务局代开。
从2007年2月1日起，凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程（结算）款项时，必须开具税务机关统一印制的《建筑业发票》。
《建筑业发票》按照使用对象不同分为《建筑业统一发票（自开）》（以下简称建筑业自开发票）和《建筑业统一发票（代开）》（以下简称建筑业代开发票）两种。建筑业自开发票由自开票纳税人领购和开具；
建筑业代开发票由税务机关代开，非税务机关以其他单位不得代开《建筑业发票》。
《建筑业发票》为电脑三联式发票。第一联发票联（付款方付款凭证，印色为棕色），第二联记账联（收款方记账凭证，印色为红色），第三联存根联（收款方留存，印色为黑色）；
发票代码、发票号码印色为黑色；规格为241mm×177mm（票样附后）。建筑业代开发票存根联由代开税务机关留存。
扩展资料：
开具要求：
1、《不动产发票》和《建筑业发票》应使用计算机开具。
2、发票开具的“机打代码”应与“发票代码”一致，“机打号码”应与“发票号码”一致。
3、需要开“红字”发票的，应在销售金额合计的大写金额第一字前加“负数”字，在小写金额前加“－”号。在开具红字发票前，收回已开出《销售不动产统一发票》、《建筑业统一发票》的发票联，全部联次监制章部位做剪口处理。
4、《销售不动产统一发票》“款项性质”指填写收到的款项具体性质，分为四类：预售定金、预售购房款、售房款和其他，其中如收到款项性质为“其他”，应注明款项具体性质。
5、单位无偿赠与不动产的应在“备注”栏内写明“无偿赠与”字样；其他享受免税的销售不动产行为，应在“备注”栏内写明“免税”字样。
6、《国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》
参考资料来源：百度百科-建筑业发票
1）购进热泵设备怎么做账？热泵的进项税金能抵扣吗，还是全算在设备单价里？
这个可以算成你们的安装材料，即可以作为成本入账；进项税金是否抵扣还得看你们是否是一般纳税人，如果是的话，你们购入的材料就不能作为安装材料，你们只能作为销售给对方，且你们购买材料的发票还得是增值税发票才能抵扣。如果不是一般纳税人的话，就谈不上抵扣的问题，你们只有作为安装材料核算。
2）如果负责安装的个人，让其它五金单位开五金配件/水泥黄沙等小票给我们，我们要怎么做账？
这段话你说得不明白，是否是说你购买的这些材料是没有发票的，只有送货单，如果是这样的话，你只有去税务局代开发票入账，否则你的成本会少这部分，如果金额大的话，你交的所得税就会很多的，现在所得税税率是25%，小型微利企业是20%。
3）因为负责安装的是个人承包，他开不出劳务发票给我们，那这近30%的安装费用我们怎么弄啊？能够把他们中的六七个人算公司的安装工人，按月发工资给他们，再把这个计入在建工程吗？也就是说算到直接人工的薪资。如果这样，我们是弄不出他们外地安装的租房这些合同的，这样是不是太假了？
安装费用还得看金额是多大，可以把部分安装费用作为工资核算，也就是说你们请的临时工人，工人数只要不是很大，一般都说得过去的，如果金额大的话，你可以要求对方把税钱给你们或你们各承担50%的税钱，这样可以体现出有钱大家赚。
4）这个工程的时间可能要近一年，这中间成本收入怎么结转，因为发票要项目全完成才一次开具的，这中间的材料发出，成本怎么弄，还有每月的收入按什么方法做？
成本按实际消耗的核算，每月的收入可以按成功完成程度进行核算。具体的核算方法你看看上面我发给你的网址。材料只要用在了工程了就可以作为成本消耗，每月再根据完成程度确认收入和成本（具体可以参考下你的工程预算）
5）到最后开具发票时，成本和收入又怎么做？工程完工后还要出具什么正规报告吗？
你发票开完的时候，也就是你材料费用、人工费用、运费等施工费用全部结转完的时候，工程完成后需有工程验收单，这样对你们是有保护作用的。
一，发票开两部分，一部分是成套设备价款，开增值税普通发票。营业税法规定成套设备用于土建工程的可以只缴纳增值税，不用再缴纳营业税。另一部分开具建筑营业税发票，到税务局代开。
二，全部到地税局开成建筑营业税发票，但是设备价款的增值税进项税金已经做过抵扣的，要做进项税金转出处理，也就是不得抵扣。
成本核算，按照第一种办法开发票的，设备价款做正常销售处理；安装成本分成材料费、人工费、辅助费用等几部分归集；按照第二种办法开发票的，安装成本分成材料费、人工费、辅助费用等几部分归集，设备价款以含税价计入材料成本。
负责安装的是个人承包，他开不出劳务发票给我们，就是非独立核算，可以认为是我们公司的一个分部，全部的进货费用、人工费都要在我们这儿处理，这样就不存在工程账假不假的问题。
建议用第一种办法。
进货发票，如果你们的企业所得税是核定征收的，允许部分进货没有发票；查账征收的，全部要用正式发票。
1、到当地政府审计部门进行沟通，让专业人员为你解答，而且不用化钱；
2、到会计师事务所请求帮助，有一定花销；
3、请大企业或建安企业的会计帮你建帐并教会你，最好是聘用一年左右，从你的资料可看出你的业务量不大，请个老会计最好，才出校门的可能不行。
