Question

会计上的相关问题！

1、2010年发生的费用能在2011年元月入账吗？如不能，为什么？
2、2010年员工借出的款项到年底未归还，需要先还款再重新写借款单吗？
3、计算工会经费时，是根据工资总额计算还是根据应付职工薪酬的发生额计算？
4、在会计实际操作中，有些单位的会计说不和工资表一起发放的奖金和过节费等，就不用计算个税了？如，某人员工每月正常工资为1900元，当月又在另外的表格上发放了过节费200元，和奖金150元，我知道这种情况是应该合并交个税，但有的人会计又说不用交了，税务检查出来，应该会要求补缴吧？
5、如果某个员工的工资总额是2252,代扣社保260元，实发工资1992元，这种情况需要交个税吗？
请说明为什么，即相关的依据是什么？

Answer 1

1.要视情况而定，如果你说的这个费用金额不大可以在11年入账，相反如果金额比较大，按照权责发生制原则，必须入到10年的费用里面。因此如果比较大，你必须在10.12.31前，获得这项费用的发票，否则你们在所得税汇算清缴时就要多企业缴税了。
2，这是没有必要的。因为借款单填写后，你已经以这个单子为依据把相关的内容记录在了账本上，所以，无论你重新让他们打借条与否，账本上都已经显示了，他们在公司有借款。（看明细账）
3.无论你说的是哪个数，总之有一点，就是你本年计提个月工资时，实际计提到应付职工薪酬的数为依据，不要用实发数。因为实发数已经扣除了社保，个税等等，而这其中一些，也是公司负担的，属于薪酬的范围，因此要用本年度计提总数为依据
4.按照个人所得税法规定，除年终一次性奖金单独计算缴纳个人所得税以外，其他月度，季度，半年度奖金，以及各类饭补，话费补助，交通，住房补助，都要算到工资总额中缴纳个人所得税，其中计税基础中可以扣除，国家规定的五险一金不用交税。所以税务查出的话，当然要补税
5.不需要缴税，理由是这个员工的工资总额，扣除法定社会保险后低于起征点2000元，所以免征。

Answer 2

1、这个跟审计同公司制度有关，一般来说员工报销的费用可以在半年内处理，公司本身的费用就不可以跨期处理。要看给你们做审计的是不是很严格。最好还是当期处理。
2、不需要，这个挂在其他应收款项应该没有问题，因为不影响损益表，所以审计一般不管，除非金额巨大。
3、一般都是根据工资总额取个百分比得出来的
4、检查出来会要求补缴，检查不出来就不交。不过审计要是认真点，一般都能查出来的，除非记帐时用别的名头，别的发票等。
5、不需要，扣完社保后的为应税工资小于2000元就不用交税了。

Answer 3

1、可以入账
2、不用
3、按照工资总额
4、需要交，如果是按照年终奖发放的话经过计算是不要交的，年终奖是按照月平均额的
5、不用