Question

利润表中所得税费用，指的是企业所得税费用对吗？

企业计提企业所得税时，是不是应该借：所得税费用 贷：应交税金—企业所得税 ，月末是不是还需要结转所得税费用，借：本年利润 贷：所得税费用
这样做凭证对吗？

Answer 1

利润表中所得税费用，指的是企业本年度已经计提的所得税费用

企业计提企业所得税时，借:所得税费用 贷:应交税金-企业所得税 ，月末结转费用，借:本年利润 贷:所得税费用

一：关于计提所得税费用科目

1、每季度计提

借：所得税（损益类的科目所得税）

贷：应缴税费-应交所得税

2、年末，把第四季度的入完账后，将所得税科目余额转入本年利润科目

借：本年利润

贷：所得税

3、所得税在利润表的所得税栏中体现。

4、在资产负债表中，如果没有特殊情况的话，期末的未分配利润栏目金额=期初未分配利润+本年利润科目余额-所得税科目余额

二：如何计提所得税费用

比如收入100万，支出75万，那就是25万乘以25%。就行了。管它按月计提还是按年，题目中会告诉你的金额和百分率你乘一下就行了。年底结转一次。

计提:

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税 结转时

借:本年利润

贷:所得税 :应交税费--所得税

贷:银行存款

三：所得税费用核算的方法有哪些?

所得税费用是指应在会计税前利润中扣除的所得税费用，包括当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）。所得税费用的确认有应付税款法和资产负债表债务法两种

1.采用应付税款法只确认当期所得税费用，而不确认递延所得税费用；

2.采用资产负债表债务法，既要确认当期所得税费用，也要确认递延所得税费用。我国现行会计准则规定，所得税费用的确认应采用资产负债表债务法

Answer 2

利润表中所得税费用，指的是企业本年度已经计提的所得税费用
企业计提企业所得税时，借：所得税费用 贷：应交税金—企业所得税 ，月末结转费用，借：本年利润 贷：所得税费用

Answer 3

一点没错，就是你理解的这样。

Answer 4

对的。对的！

Answer 5

这样做对，完全正确。