Question

会计习题救助疑问

6月1日李涛出资40000元，向银行借入为期两年的借款10000元（年利率为
6%，到期一次偿还借款本息）开了一家摩托车零售商店，以20000元购买了一间店铺，改店铺预计可使用10年。6月10日李涛以2000/台的价格购进8台摩托车，其中7台摩托车的货款以现金支付，1台摩托车的货款约定一个月后偿还。当月以2500元价格销售8台摩托车，收到6台摩托车的货款，另2台摩托车的货款暂欠，又收到一位顾客预付的摩托车款项2500元。营业税税率为5%，所得税税率为25%。另支付水电费500元。办公费200元。为洪水灾区捐款300元。所有应交税金均已缴纳
请问下这道题的资产负债表怎么做啊，，自己做的不平衡啊

Answer 1

分录是：
借：银行存款 40000
贷：实收资本 40000
借：银行存款 10000
贷：长期借款——本金 10000
借：固定资产——房屋 20000
贷：银行存款 20000
借：库存商品 16000 （非一般纳税人的处理方法）
贷：银行存款 14000
应付账款 2000
借：银行存款 15000
应收账款 5000
贷：主营业务收入 19417.48
应交税费——应交增值税 582.52
借：主营业务成本 16000
贷：库存商品 16000
借：银行存款 2500
贷：预收账款 2500
借：管理费用——水电费 500
管理费用——办公费 200
贷：银行存款 700
借：营业外支出 300
贷：银行存款 300
借：财务费用——利息费用 50
贷：长期借款——应计利息 50

资产负债表：
资产：货币资金：32500 应收账款 5000 固定资产 20000 资产总额:57500
负债：应付账款 2000 预收账款 2500 应交税费 582.52 长期借款 10050 负债合计：15132.52
所有者权益：实收资本 40000 未分配利润 2367.48 所有者权益合计：42367.48
负债及所有者权益合计：57500

注：本题没有说明纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，根据情况看来，按照小规模纳税人处理的增值税。
本题不涉及到缴纳营业税，题干给出的5%的营业税税率没有用到。
本题零售店没说明是个体工商户，还是企业性质，个体工商户是缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税的，若是缴纳企业所得税，本题零售店基本可以判断符合小型微利企业的条件，且应纳税所得额在6万元以下，应该是20%的税率减半征收企业所得税。
姑且按照25%的税率，进行第二季度的预缴的话，
借：所得税费用——当期所得税费用 591.87
贷：应交税费——应交企业所得税 591.87
应交税费变为：582.52+591.87=1174.39
负债合计为：15724.39
未分配利润变为：1775.61 所有者权益变为：41775.61
负债及所有者权益合计：57500
店铺没有给出净残值率及折旧方法，好在下月才开始计提折旧。

Answer 2

票据的利息使实收款大于票据面额，票据的贴现息使实收款小于票据面额，两者相减，要么正数——实收款大于票据面额，要么负数——实收款小于票据面额；都是与票据面额的差。
这样可以么？