Question

会计的问题

1.2008年1月10日，星海公司以每股6.50元的价格购入B公司每股面值1元的普通股10000股作为交易性金融资产，并支付税金和手续费500元。20 08年4月5日，B公司宣告2007年度股利分配方案，每股分派现金股利0. 10元。20×8年6月30日，B公司股票每股公允价值为7.50元。2008年9月25日，将B公司股票出售，收到出售价款86000元。
要求:编制星海公司有关该项交易性金融资产的下列会计分录:
(1) 200 8年1月10日，购入股票。
(2) 2008年4月5日，B公司宣告分派现金股利。
(3) 200 8年6月30日，确认公允价值变动损益。
(4) 200 8年9月25日，将B公司股票出售。

持有至到期投资
1.20 08年1月5日，星海公司购入A公司债券作为持有至到期投资，实际支付的全部价款为55 000元(包括2007年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)。 A公司债券于2007年1月1日发行、面值50000元、期限5年、票面利率6%、每年12月31日付息一次、到期还本。
要求:编制星海公司取得持有至到期投资的会计分录。

2.2008年1月5日，星海公司购入A公司债券作为持有至到期投资，实际支付的全部价款为52000元(包括2007年度已到付息期但尚未支付的债券利息和相关税费)。 A公司债券于2007年1月1日发行、面值50000元、期限5年、票面利率6%、每年12月31日付息一次、到期还本。
要求:编制星海公司取得持有至到期投资的会计分录。

Answer 1

第一题：

1、2008年1月10日

交易性金融资产入账价值=6.5*10000=65000

借：交易性金融资产——成本 65000

投资收益 500

贷：银行存款 65500

2、2008年4月5日

应收股利=0.1*10000=1000

借：应收股利 1000

贷：投资收益 1000

收到股利：

借：银行存款 1000

贷：应收股利 1000

3、2008年6月30日

公允价值变动=（7.5-6.5）*10000=10000

借：交易性金融资产——公允价值变动 10000

贷：公允价值变动损益 10000

4、2008年9月25日

借：银行存款 86000

贷：交易性金融资产——成本 65000

——公允价值变动 10000

投资收益 11000

借：公允价值变动损益 10000

贷：投资收益 10000

持有至到期第一题：

应付利息=面值*票面利率=50000*6%=3000

借：持有至到期投资——成本 50000

——利息调整 2000

——应计利息 3000

贷：银行存款 55000

持有至到期投资第二题：

应计利息=50000*6%=3000

借：持有至到期投资——成本 50000

——应计利息 3000

贷：银行存款 52000

持有至到期投资——利息调整 1000
自己做的，有问题在沟通

Answer 2

交易性金融资产
1.借：交易性金融资产—成本 65000
投资收益 500
贷：银行存款 65500
2.借：应收股利 1000
贷：投资收益 1000
借：银行存款 1000
贷：应收股利 1000
3.借：交易性金融资产—公允价值变动 10000
贷：公允价值变动损益 10000
4.借：银行存款 86000
贷：交易性金融资产—成本 65000
—公允价值变动10000
投资收益 11000
借：公允价值变动损益 10000
贷：投资收益 10000

持有至到期投资
1.借：持有至到期投资——成本50 000
——利息调整2 000
应收利息3 000
贷：银行存款55 000

2.借：持有至到期投资-成本50 000
应收利息3 000
贷：持有至到期投资-利息调整 1 000
银行存款52 000