企业在2005—2008年间每年应税收益分别为：100万元、40万元、20万元、50万元，假设适用
要求：根据以上经济业务编写会计分录。 展开
2005年，亏损200万元，确认所得税递延资产200×20%=40万元
借：所得税递延资产40
贷：所得税费用40
2006年回转80×20%=16万元
借：所得税费用16
贷：所得税递延资产16
2007年回转70×20%=14万元
借：所得税费用14
贷：所得税递延资产14
2008年盈利80万元，回转10，应纳企业所得税6万元
借：所得税费用16
贷：所得税递延资产10
贷：应交税费-应交企业所得税6
假设某公司董事会决定从今年留存收益中提取20000元进行投资，期望5年后能得当2.5倍的钱用来对生产设备进行技术改造。那么该公司在选择这一方案时，所要求的投资报酬率是：
5000×（1＋10%）＝5500（元）
1000×（P/A，10%，10）＝6145（元）
如果租用设备，该设备现值＝2000×[（P/A，6%，9）+1]=15603.4(元)
由于15603.4＜16000，所以租用设备的方案好些。
设所要求的投资报酬率为R，依题意有
20000×（1＋R）5＝20000×2.5 解得R＝（2.5）0.2－1
扩展资料：
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（8%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
（递延所得税资产）--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异）
（递延所得税负债）---（注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）-- （注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异）
（递延所得税资产）---（注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异）
参考资料来源：百度百科-所得税费用
