Question

基础会计计算题....急急急!!!!!!!

计算题 资料： 某企业2003年12月31日，有关损益总分类账户的累积余额如下表所示，另外：

账户名称 借方累积余额 账户名称 贷方累积余额
主营业务成本 375 000 主营业务收入 500 000
主营业务税金及附加 30 000 其它业务收入 6 000
营业费用 25 000 营业外收入 4 000
其它业务支出 3 500
管理费用 3 000
财务费用 2 000
营业外支出 1 500
本年利润分配账户贷方余额为13000元；本年1-11月份的利润总额为220 000元；所得税率为33%，本年不存在会计制度与所得税法差异项目； 要求：计算12月的利润总额、全年净利润和可分配利润；
某企业将账簿与记账凭证核对时，发现以下问题：
开出金额为6000元的现金支票，支付企业管理部门日常零星开支。原编记账凭证的会计分录为：
借：管理费用 600
贷：银行存款 600
购入材料一批，货款和增值税共计7 600元。原编记账凭证的会计分录为：
借：物质采购 7 600
贷：银行存款 7 600
结转本期商品销售收入500 000元。原编记账凭证的会计分录为：
借：本年利润 500 000
贷：主营业务收入 500 000
要求：以适当的方法更正上述错误，并写出过程。

Answer 1

（一）12月利润总额=500000-375000-30000+6000-25000+4000-3500-3000-2000-1500=70000
全年净利润=(220000+70000）*（1-33%）=194300
可分配利润=13000+194300=207300
（二）
1、用补充登记法
借：管理费用 5400
贷：银行存款 5400
2、划线更正法（字写错）
将写错的“质”用红笔划掉，用蓝笔再上面写上“资”
3、用红字冲销法
（1） 借：本年利润 500 000
贷：主营业务收入 500 000（将错误凭证用红笔抄写一遍）
（2） 借：主营业务收入 500 000
贷：本年利润 500 000（用兰笔写一张正确正确的）

Answer 2

第一个，用蓝字补记法，即再做一个同样的分录，但金额为差额即5400
第二个，用划线更正法，用红线划过物质采购分录，其名字错误，在其上方做正确的分录，而划线后必须使被划线的文字可以辨认。
第三个，用红字冲销法，即用红字做相同分录，然后再做正确分录

Answer 3

第一个 ，补充登记法，用蓝笔写一个相同的会计分录，补充登记管理费用，银行存款都为5400
第二个，红字订正法，（因为是会计记账凭证出现错误），将错误会计分录先用红笔抄写一遍（字是蓝笔，金额是红笔）然后将物质采购科目改成原材料
第三个，红字订正法，同2，只是将本能利润改成主营业务成本

Answer 4

1.借：管理费用 6000
贷：银行存款 6000
2.借：材料采购 1104.27
应交税费---应缴增值税 6495.73
贷：银行存款 7600
3.借：主营业务收入 500 000
贷：本年利润 500 000