Question

求第五题的会计分录

Answer 1

1）借：交易性金融资产-成本 600
应收股利 20
投资收益 6
贷：银行存款 626
2）借：银行存款 20
贷：应收股利 20
3）借：应收股利 40
贷：投资收益 40
借：银行存款 40
贷：应收股利 40
4）借：公允价值变动损益 100
贷：交易性金融资产-公允价值变动 100
5）借：银行存款 630
交易性金融资产-公允价值变动 100
贷：交易性金融资产-成本 600
投资收益 130
同时：
借：投资收益 100
贷： 公允价值变动损益 100

追问

为什么公允价值变动原本在贷方 在核算的时候记到借方了

追答

因为原来的公允价值变动是一个虚减的100，现在卖交易性金融资产，就要将虚减的公允价值变动转出。

追问

哦哦所以只要有公允价值变动 核算的时候都记在借方吗

追答

并不是这样的，如果是以前公允价值下降，在卖交金的时候，交金-公允价值变动就在借方；而如果以前公允价值上升，在卖交金的时候，交金-公允价值变动是在贷方的。是跟以前相反的方向。

追问

哦哦意思是公允价值变动在借方 那么核算的时候就记载贷方 如果是在贷方 那核算在借方 是吗