Question

“计提坏账准备”和“补提坏账准备”如何做分录？

Answer 1

1、 企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏帐准备；

2、计提坏帐准备的方法有应收帐款余额百分比法、帐龄分析法、销货百分比法和个人认定法。具体采用何种方法由企业自己决定；

3、提取坏帐准备的公式为：当期应提取的坏帐准备=当期按应收款项计算应提坏帐准备金额-本科目的贷方余额；

4、提取坏账准备的分录：

借：管理费用--计提的坏帐准备

贷：坏帐准备

5、已确认并转销的坏帐准备，如果以后又收回，按实际收回的金额；

借：应收帐款

借：其他应收款

贷：坏帐准备

同时：

借：银行存款或现金

贷：应收帐款

贷：其他应收款