Question

A公司采用"应收款项余额百分比"法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5‰ ，有关资料如下： （l）

A公司采用"应收款项余额百分比"法核算坏账损失，坏账准备的提取比率为5‰ ，有关资料如下：
（l）2009年12月1日应收款项期初余额为125万元，坏账准备贷方余额0．625万元；
（2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价1万元，增值税率17％，未收款；
（3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品；
（4）12月26日发生坏账损失2万元；
（5）12月28日收回前期已确认的坏账l万元，存入银行；
（6）2007年计提坏账准备。
要求：根据上述资料，编制有关业务的会计分录（金额单位用万元表示）。

Answer 1

12月5日借：应收账款 128.7
贷：主营业务收入 110
应交税费-应交增值税（销项税额） 18.7
12月25日 借：主营业务收入 10
应交税费--应交增值税（销项税额） 1.7
贷：应收账款 11.7
12月26日 借：坏账准备 2
贷：应收账款 2
12月28日 借：应收账款 1
贷：坏账准备 1
借：银行存货 1
贷：应收账款 1
此时应收账款账户余额=125+128.7-11.7-2+1-1=240万元；
坏账准备贷方余额=0.625-2+1=-0.375 万元（即借方余额0.375万元）
应计提坏账准备金额=240*0.005-（-0.375）=1.575万元
借：资产减值损失 1.575
贷：坏账准备 1.575