Question

李花出差回来，报销差旅费3000元，上月已预借差旅费1000元。会计分录怎么写?

Answer 1

一、李花出差回来，报销差旅费的会计分录是：
借：管理费用（实际报销金额）3000；
贷：其他应收款（出差前借支金额）1000；
库存现金（差额）2 000；
二、说明；
1、上月李花出差前预借差旅费1000元时，出纳支付了现金，企业的库存现金减少，但差旅费还未发生，只是李花欠了单位的一笔钱，对单位来说是一笔应收的债权，通过”其他应收款“核算。（其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。）会计分录：
借：其他应收款——李花1 000；
贷：库存现金1 000；
2、李花出差回来报销，有关单据表明差旅费已经发生，差旅费是公司应统一负担的一项费用，按制度规定计入”管理费用“，费用增加记借方。同时，李花以单据抵偿了出差前向单位预借的款项，不欠单位的钱了，其他应收款减少，记入贷方。差旅费中差额2000元是李花垫付的，单位应以现金补付给他。分录如上所述。
3、如果李花出差前预支差旅费5000元，实际报销3000元的话，多支付的2000元在报销时应退还给单位。

1、退回多余现金，
借：库存现金　500，
贷：其他应收款－某某　500，

2、报销费用，
借：相关成本费用－差旅费　1000，
贷：其他应收款－某某　1000，

其实可以全编一个凭证，
借：库存现金　500，
相关成本费用－差旅费　1000，
贷：其他应收款－某某　1500。