Question

企业所得税的会计分录怎么写

如题

Answer 1

1. 按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

  贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

  贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

  贷：应交税金--应交企业所得税

Answer 2

所得税会计分录
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
上缴时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
企业所得税的纳税地点
1.居民企业的纳税地点
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
2.非居民企业的纳税地点
(1)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点；
(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

Answer 3

计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
调整“以前年度损益调整”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上交企业所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款

Answer 4