按本月实现的利润总额10000的25%计算并结转应交所得税如何做分录

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2023-01-07 · 专注科普财经基础知识
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1、计提所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

根据会计分录涉及账户的多少,可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录,即一借一贷的会计分录;

复合分录是指涉及两个(不包括两个)以上账户的会计分录。

扩展资料

处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

参考资料来源:百度百科-会计分录

奈女宁馨兰
2019-05-15 · TA获得超过3818个赞
知道大有可为答主
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1、实现利润计提所得税:
借:所得税费用
2500
贷:应交税费--应交所得税
2500
2、缴纳所得税:
借:应交税费--应交所得税
2500
贷:银行存款或现金
2500
3、月末损益结转:
借:本年利润
2500
贷:所得税费用
2500
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