Question

关于做会计分录的问题，谢谢~~很急

1.用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入材料及运费99 800元，支付的增值税额为16 966元，原材料已验收入库，该批原材料计划价格100 000元。 2.基本生产领用原材料 750 000元（计划成本）。其中，产品生产耗用700 000元，车间一般性耗用50 000元。 3.结转领用原材料应分摊的材料成本差异。材料成本差异率为5% 4.用银行存款交纳增值税100 000元；教育费附加2 000元。

Answer 1

1.
借：银行存款
234
材料采购
99
800
应交税费——应交增值税（进项税额）16
966
贷：其他货币资金——银行汇票
117
000
材料验收入库：
借：原材料
100
000
贷：材料采购
99
800
材料采购差异
200
2.
借：生产成本
700
000
制造费用
50
000
贷：原材料
750
000
3.
本月发出材料应负担的成本差异=750000*5%=37500
借：生产成本
37
500
贷：材料成本差异
37
500
本月发出材料的实际成本=750000+37500=787500
4.
借：应交税费——应交增值税
100
000
应交税费——应交教育费附加
2
000
贷：银行存款
102
000