Question

我单位出售小汽车一辆（固定资产）原值200000 折旧101371 售价60000 请问交易是否交税？ 会计分录怎么做？

Answer 1

除了交易费用还要缴纳60000元2%的增值税，在交易市场人家会代扣的。账务处理做固定资产清理，然后在转营业外支出。

Answer 2

1、出售资产时：
借：固定资产清理 98629
累计折旧 101371
贷；固定资产 200000
2、 取得现金时：
借：银行存款 60000
贷：固定资产清理 60000

3、关于交纳税金，应分别以下情况进行处理：
（1）2009年1月1日已后购入，且该企业是增值税一般纳税人：
借：固定资产清理 10200
贷；应交税费-应交所得税 60000*17%＝10200
（2）2009年1月1日已后购入，且该企业不是增值税一般纳税人：
借；固定资产清理 1153.85
贷：应交税费-应交增值税 60000/(1+4%)*4%*50%=1153.85
(3)增值税一般纳税人以外的企业
借;固定资产清理 1165.05
贷:应交税费-应交增值税 60000/(1+3%)*2%=1165.05
4、结转固定资产清理
（1）借：营业外支出 98629-60000+10200=48829
贷：固定资产清理 48829
（2）借：营业外支出 98629-60000+1153.85=39782.85
贷：固定资产清理 39782.85
（3）营业外支出 98629-60000+1165.05=39794.05
贷：固定资产清理 39794.05