Question

增值税税负率

Answer 1

增值税税负率如何理解？

增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例，用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。站在国家宏观调控的角度来看，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；站在纳税监管的角度来看，在名义税率和税收政策一定情况下，若是实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；站在企业的角度来看，实际税负若是较高，企业应马上查明原因并加强纳税核算管理。

税负率如何计算？

一般增值税的税负率为销售总额的1%，对于小规模纳税人而言，税负率是指征收率，统一按3%征收。税负率计算公式如下：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+ 本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

由于各个行业的毛利率趋于同化，保持在一个波动区间之内，因此增值税形成了行业内的平均税负率。通常税负率作为税务机关考核企业经营是否出现异常的指标之一。