Question

收到退税会计分录怎么做

Answer 1

收到退税收入会计分录如下：

1、如果退的是当年的：

借：银行存款 　　

贷：所得税费用 　　

2、如果退的是以前年度的： 　　

(1)收到退税款： 　　

借：银行存款 　　

贷：应交税费——应交所得税 　　

(2)结转上期所得税： 　　

借：应交税费——应交所得税 　　

贷：以前年度损益调整 　　

同时结转损益： 　　

借：以前年度损益调整 　　

贷：利润分配——未分配利润

退税主要包括： 

①误收退税，由于计征工作差错而发生的多征需要办理的退税; 

②政策性退税，因税收政策变动所涉及原已征税款需要办理的退税; 

③其他退税，由于其他某些特殊原因需要办理的退税，例如国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。 

企业所得税汇算清缴退税流程： 

1、办理汇算清缴和结算退税的持汇算清缴表和入库税收完税凭证到主管税务机关领取《申请退税审批表》，如实填写后报送到主管税务机受理审批。 

2、办理人员写明是由于技术性差错造成的误收退税;征收过程中形成的汇算清缴退税、结算退税、减免退税、调整政策和调整税率退税，均由县级税务机关审批。 

3、由纳税人填报“退税申请书(或退税申报表)”，报基层税务机关审查核实后上报县级税务机关或主管退税的税务机关审批，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。

对于不需要纳税人提出退税申请的，基层税务机关根据有关凭据(如所得税汇算纳税申报表、税务处理决定书、税收票证审核差错处理单等)，直接报县级税务机关审核，然后由税收会计填开“收入退还书”送国库办理退库。