Question

应交税金在月底要结转吗？

Answer 1

“应交税金”科目月末不做结转，但是，提取税金对应的“主营业务税金及附加”科目要做结转。

税金帐务处理：
（1）月末提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）月末结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
（3）下月交纳时
借：应交税金--营业税
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：银行存款等

拓展资料：

应交税金是根据税法规定应上缴的各种税款。是应付帐款的一种。主要包括应该交纳的产品税、增殖税、城市维护建设税、营业税、资源税、所得税、调节税、盐税、烧油特别税等。为了反映各种税金的应交和实际交纳情况，应设置“应交税金”帐户进行核算。

企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借(减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

主营业务税金是费用科目，是利润的抵减科目，是销售主营产品时所发生的.而应交税金是负债类科目，是应交而尚未交的税额，它不一定是在销售主营业务环节时发生，除教育费附加、印花税、耕地占用税外应缴的税款都通过此科目下列税金，不需通过“应交税金”科目核算的是印花税。