Question

现金流量表中现金及现金等价物包括应收账款吗？

Answer 1

现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等）、现金等价物（是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。不包括应收账款。
判断现金流量表中现金及现金等价物应当注意的是：
1、不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。
2、现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：
（1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。
（2）流动性强（如短期债券）。
（3）易于转换为已知金额现金。
（4）价值变动风险很小的投资。
会计上所说的现金通常指企业的库存现金，