Question

月末未交增值税账务处理

Answer 1

未交增值税是用来核算我们企业的增值税,在会计中,在进行税务的处理时,我们所用到的明细科目是非常多的,因为每个明细科目代表着不同的税种,所以我们不能随意更改科目。那么,未交增值税月末怎么处理?具体的会计处理分录,请看下文来了解吧!

未交增值税如何处理
      1、月末将销项税转入未交税费
      借:应交税费-增值税-销项税额
      贷:应交税费-增值税-未交增值税
      2、月末将进项税额转入未交税费
      借:应交税费-增值税-未交增值税
      贷:应交税费-增值税-进项税额
      假如月末未交增值税是贷方余额则应交,假如为借方余额则为留抵。
      3、当次月交纳了应交税费
      借:应交税费-增值税-已交税费
      贷:银行存款
      4、次月将已交税费转销未交增值税
      借:应交税费-增值税-未交增值税
      贷:应交税费-增值税-已交税费
      这样,本月应交增值税各科目核算完成。假如没有应交税费,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣。
应交税费的明细科目有哪些
      应交增值税明细科目有“进项税额”、“销项税额”、“进项税额转出”、“已交税金”、“销项税额抵减”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“出口退税”、“转出未交增值税”和“转出多交增值税”。
      1“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;
      2“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额;
      3“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。
      4“已交税金”专栏,记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;
      5“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;
      6“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;
      7“出口抵减内销产品应纳税额”专栏,记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额;
      8“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额;
      9“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。
      通过上文的阅读,我们可以知道,增值税的处理时相当复杂的,我们在做账的时候一定要将相关的明细科目使用正确,具体的会计分录和科目已经在文章中为大家讲解了,关于未交增值税月末怎么处理的讲解到这里就结束了,想要领取最新的会计科目表,请点击文中小卡片来领取!