Question

补缴以前年度增值税附加税怎么做账

Answer 1

一般纳税人补交以前年度增值税以及附加税如何入账?
      补缴以前年度增值税及附加税账务处理
      1、增值税补缴
      (1)调账
      借:应收账款等检查对应的科目
      贷:应交税金--增值税检查调整
      (2)确认未缴款
      借:应交税金--增值税检查调整
      贷:应交税金--未交增值税
      (3)上缴
      借:应交税金--未交增值税
      贷:银行存款
      2、滞纳金
      借:营业外支出
      贷:现金
      3、补缴城建税及教育费
      (1)提取时
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税金--城建税
      贷:其他应交款--教育费附加
      (2)结转
      借:利润分配--未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      (2)上缴
      借:应交税金--城建税
      借:其他应交款--教育费附加
      贷:现金(或银行存款) 【一般纳税人补交以前年度增值税以及附加税如何入账】