Question

香港人在内地工作，应该怎么交税

Answer 1

1、个人税务安排
      凡受聘於内地机构或是经常往返内地工作的港人，都必须缴交个人所得税。依据有关居民纳税的规定，若外地员工在内地没有固定住所，但在内地已住满一年，便有纳税的义务。另外，港人若在中国境内停留不满一年，而又在中国境内获取报酬，也须缴纳个人所得税。
      2、如何计算个人在中国境内的税项
      (1)首先，必须了解在内地逗留的定义，凡是踏进中国国境之内，即使时间只是半天或是两个半天，都会算作一天及三天完整计算。
      (2)另一方面，内地的个人所得税一般都是由雇主在支付薪金时「代扣代缴」，有关雇主须於指定期限内向当地税务机关缴交税款和提交报税表，通常是每月的7日上报税务机关。一般内地个人所得税乃采用累进税率，由5%至45%不等，若月入50，000元(人民币，下同)，实际有10，000元须缴税。
      3、停留少於183天，只计算内地工资
      港人如在内地工作及停留少於183天(税收协定时限)，有关收入只计算从内地所得部分，再按停留天数计算实际缴纳金额。
      4、计算公式:
      纳税金额=〔(不含税收入额-费用扣除标准)×适用税率-速算扣除数〕×实际天数假设每月收入为6，000元，每年缴税(附注:外籍员工的徵税起点为4，000元):〔(6，000元-4，000元)×10%-25〕×12(月)=2，100元5、避免双重徵税安排
      对港人而言，若经常往返中港两地，可能涉及两地的收入，产生双重徵税的问题。按港府税务规定，港人若在港逗留少於60天，可获豁免缴纳薪俸税;另外，若在内地已缴交个人所得税，也可在港申请扣减已交的税项，当然申请者必须提交相关的缴税证明。有关避免双重徵税事宜可向香港税务局查询。
      总而言之，港人往内地工作，不要期望可享有在港工作时的同等待遇，因为在不同地域工作，有关法例也会出现差异，因此必须清楚个人的工作权益。

资料:
      适用税率
      个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率:
      1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
      2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
      3、比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%;
      对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分，加征十成。”