Question

缴纳上年所得税汇算清缴分录

Answer 1

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下,一起跟着我来了解一下的有关内容吧。
企业所得税汇算清缴会计分录如何处理
      1.按月或按季计算应预缴所得税额:
      借:所得税
      贷:应交税金--应交企业所得税
      2. 缴纳季度所得税时:
      借:应交税金--应交企业所得税
      贷:银行存款
      3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税金--应交企业所得税
      4.缴纳年度汇算清应缴税款:
      借:应交税金--应交企业所得税
      贷:银行存款
      5.重新分配利润
      借:利润分配-未分配利润
      贷:以前年度损益调整
      6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
      借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
      贷:以前年度损益调整

      7.重新分配利润
      借:以前年度损益调整
      贷:利润分配-未分配利润
      8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
      借:银行存款
      贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
      9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
      借:所得税
      贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
      10.免税企业也要做分录:
      借:所得税
      贷:应交税金--应交所得税
      借:应交税金--应交所得税
      贷:资本公积
      借:本年利润
      贷:所得税读者