Question

消费税和增值税的关系

Answer 1

消费税与增值税的关系如下：
（一）两者都是对货物征收;
（二）对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
（三）消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）二者都属于流转税;
（四）二者都具有转嫁性;
（五）消费税纳税人同时是增值税纳税人。
二、增值税包括哪些种类？
（一）生产型增值税
生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。
（二）收入型增值税
收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。
（三）消费型增值税
消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。
三、消费税和增值税的区别
（一）两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
（二）两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
（三）两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
（四）两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
法律依据
《中华人民共和国消费税暂行条例》
第一条　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。