Question

计提工资和发放工资会计分录怎么写

Answer 1

计提工资和发放工资会计分录怎么写
1、计提工资时(就是前文提到的企业拿来发工资的钱)
借:管理费用(这个是用于部门内容的支出的,如果是销售用途就计销售费用)
贷:应付职工薪酬--工资
2、计提社保(企业部分,即企业自己承担的部分)
借:管理费用(同上)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1、发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2、上交杜保时
借:应付职工薪酬--社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷:库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
【注意】
社保没办理之前不能计提,"五险一金"计提比例各地不一样.企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入"管理费用"中.
工资怎样计算
一、制度工作时间的计算:
年工作日:365天-104天(休息日)-11天(法定节假日)=250(天)
季工作日:250天÷4季=62.5(天)
月工作日:250天÷12月=20.83(天)
工作小时数的计算:以月、季、年的工作日乘以每日的8小时
二、日工资、小时工资的折算:
按照《劳动法》第五十一条的规定,法定节假日用人单位应当依法支付工资,即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日.据此,日工资、小时工资的折算为:
日工资:月工资收入÷月计薪天数
小时工资:月工资收入÷(月计薪天数×8小时)
月计薪天数=(365天-104天)÷12月=21.75(天)
计提工资和发放工资会计分录怎么写?在实务会计工作中,还有可能会遇到计提工资跟实际发放工资数额有差异的情况,比如计提工资大于实发工资,实发工资大于计提工资等等,针对具体发生的情况在实际做账时分录写法也会不同.