Question

应交税费应交增值税怎么记账

Answer 1

应交税费应交增值税怎么记账
答:在"应交税费"科目下设置"应交税费--应交增值税"和"应交税费--未交增值税"两个明细科目进行核算,其中,"应交税费--应交增值税"科目分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"、"转出未交增值税"等专栏.
转出多交增值税的会计处理
(1)当月发生的应交未交增值税额:
借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费--未交增值税
(2)未交增值税在以后月份上交时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
【提示】当月交纳当月增值税
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
转出未交增值税的会计处理
月末,如果企业"应交税费--应交增值税"科目是借方余额,那么,这时就要用这个余额与本期的"应交税费--应交增值税(已交税金)"科目作比较了,这里能转入借方"未交增值税"的金额只能是当期的"应交税费-应交增值税"借方余额与当期的"应交税费-应交增值税(已交税金)"中的较小值.因为:企业能向税务机关要求退的税金应该是企业当期已经实际交纳的"已交税金",如果企业当期没有"已交税金",但有"应交税费-应交增值税"的借方余额,只能说明企业的当期进项税大大超过销项税而已,并不是说企业多预交了税款,所以,这种情况下,你应该是留在下期抵扣,而不是说国家要退税款给你的.
应交税费应交增值税在"借方"反映的明细科目有哪些?
1、进项税额
三级科目"进项税额"核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额.
对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝色登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记.
2、已交税金
三级科目"已交税金"核算企业当月上缴本月增值税额.
3、减免税款
三级科目"减免税款"反映企业按规定减免的增值税款.企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记"营业外收入"科目.
4、出口抵减内销产品应纳税额
三级科目"出口抵减内销产品应纳税额"反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税(出口退税)"科目.
5、转出未交增值税
三级科目"转出未交增值税"核算企业月终转出应缴未缴的增值税.月末企业"应交税费--应交增值税"明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目.