Question

劳务派遣公司的如何进行账务处理?

Answer 1

劳务派遣公司的如何进行账务处理?
按实际开票金额确认收入.
(一)采用一般计税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
(二)采用简易计税,选择差额纳税
收到劳务派遣费时
1.确认收入
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--简易计税(计提)注:纳税义务发生计提增值税
2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬
3.取得合规增值税扣税凭证时
借:应交税费--简易计税(扣减)
贷:主营业务成本
4.申报纳税时
借:应交税费--简易计税(缴纳)注:应交税费--简易计税明细科目结平
贷:银行存款
劳务派遣公司差额纳税账务处理
派遣人员的工资发放有两种情况:一种是用工方发放,一种是劳务派遣方发放.无论哪种发放形式,如果劳务公司选择差额纳税,其会计处理基本一致.
(一)一般纳税人
【例题】A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额纳税.
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款1000000.00
贷:主营业务收入952380.95
应交税费---应交增值税(销项税额)47619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"
借:主营业务成本914285.71
应交税费---应交增值税(销项税额抵减)45714.29=914285.71*0.05
贷:应付职工薪酬---应付工资750000.00
应付职工薪酬---五险一金210000.00
(3)月底结转未交增值税
借:应交税费---应交增值税(转出未交增值税1904.76=47619.05--45714.29
贷:应交税费---未交增值税(实际缴纳数)1904.76
(二)小规模纳税人
【例题】C公司是一家劳务派遣公司,小规模纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元,支付五险一金21万,共计96万元.C公司选择差额纳税.
(1)全额确认收入与销项税额
借:银行存款1000000.00
贷:主营业务收入952380.95
应交税费---应交增值税47619.05=952380.95*0.05
(2)确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减
借:主营业务成本914285.71
应交税费---应交增值税45714.29=914285.71*0.05
贷:应付职工薪酬---应付工资750000.00
应付职工薪酬---五险一金210000.00
(3)实际缴纳增值税的计算
实际缴纳数=47619.05-45714.29=1904.76元
劳务派遣公司的如何进行账务处理?及劳务派遣公司差额纳税账务处理,是本章小编分享的主要内容,都是与劳务派遣相关的知识点,相信大家在学习之后应该也有所了解,虽是同一行业,但是不同的纳税方式,不同的纳税人在账务处理上也有所不同.下期再见.