Question

商场超市的会计处理科目如何选用?

Answer 1

商场超市的会计处理科目如何选用?
超市会计科目与企业会计科目是一致的,只是在库存商品科目项下,按超市经营的品种设立明细科目进行进、销存核算.
一、主营业务核算
1、商品购进时,由采购人员根据购货发票填制商品验收单(入库单),商品验收单(入库单)要有超市负责人、商品验收人、采购人、微机录入人、主管会计签字,进货单金额应与微机录入单进金额一致,出纳根据手续完备的原始单据予以付款并填制记账凭证,
会计分录:借:库存商品(验收单售价合计)
贷:库存现金(银行存款、应付账款)
商品进销差价(验收单进销差价合计)
2、商品销售时,根据每日电脑提供的销售统计表及收银员收款统计表同收银员实际交款单核对,会计分录:借:库存现金(银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入(按电脑提供的销售统计表)
对电脑提供的收银员收款统计表同收银员实际交款单有差额的,长短宽部分应挂其他应(收)付款借项或贷项.
3、月末根据计算出来的进销差价率计算进销差价,差价计算单要有计算人及复核人签字.
进销差价率=(上期进销差价期末余额+本期进销差价发生额)/(上期库存商品期末余额+本期库存商品发生额)*100%本期进销差价=本期主营业务收入X进销差价率根据进销差价计算单作会计分录:借:商品进销差价贷:主营业务成本
4、月末主管会计计算应该交纳的增值税(假定是小规模纳税人)
小规模增值税=本期主营业务收入X3%会计分录为:借:主营业务收入贷:应交税费-应交增值税其他税费计算及会计分录:城市维护建设税=本期增值税X7%教育费附加=本期增值税X3%地方教育费=本期增值税X2%(根据各地实际情况计算)
借:营业税金及附加--城市维护建设税营业税金及附加--教育费附加营业税金及附加--地方教育费贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加应交税费--应交地方教育费
5、月末按售价结转销售成本借:主营业务成本(本期销售金额)
贷:库存商品(本期销售金额)
6、月末结转销售收入借:主营业务收入(按扣税后的主营业务收入)
贷:本年利润7、月末结转销售成本及税金借:本年利润贷:主营业务成本(按扣完差价后的主营业务成本)
营业税金及附加(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费).
百货商场的会计账务处理是什么?
百货商场在账务处理过程中所涉及到的会计科目有:
银行存款、库存商品、库存现金、应付职工薪酬、应付账款、主营业务收入、应收账款、主营业务成本、商品进销差价、销售费用、应交税费、财务费用、实收资本、利润分配、所得税费用、税金及附加、固定资产等.
具体账务处理过程:
一、如果出租柜位是商场的主营业务,那么就需要收取租金和管理费:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
二、如果由商场代收营业款,月底返账,建议与营业户签订合同,注明代收营业款,由商场按代收营业款后转付给营业户.
1、商场代收营业款:
借:银行存款
贷:其他应付款
2、月底返账:
借:其他应付款
贷:银行存款
三、商场会计基本流程
1、每天核对出纳上交的现金缴款单和内部收款收据金额,是否同同期的店面销售收入一致并编制记账凭证.
2、根据采购入库单据编制凭证并登记库存商品明细账.
3、根据汇总的销售出库商品明细表,结转出库商品成本并编制记账凭证.
4、编制日常费用报销凭证.
5、银行对账.
6、编制财务报表和税务报表.