Question

会计业务题?

M公司是一家电制造企业，增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17%。12月发生生业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。）
（1） 以银行存款支付广告费15000元。
（2） 对外进行长期股权投资转出产品一批，售价30万元、成本16万元。该项交易具有商业实质。
（3） 销售产品一批，售价20万元、成本10万元，合同规定购货方在明年2月28日之前有权退货。M公司无法估计退货率，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到。
（4） 出售厂房一栋，按规定应交营业税率20万。
（5） 分配职工薪酬15万元，其中生产工人薪酬60000元、车间管理人员薪酬28000元，行政管理人员薪酬30000元，销售人员薪酬32000元。
（6） 预提经营业务发生的长期借款利息18万元，明年6月初支付。
（7） 发现去年6月初购入、由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧。该设备原价50000元，预计使用5年，无残值，直线法折旧。经确认，属于非重大会计差错。
（8） 10月贴面的一张商业承兑汇票下月8日到期，到期值80万元。现得知付款企业涉及一宗诉讼，银行存款已全部被冻结。
（9） 年终决算，结转本年发生的亏损50万元。
（10） 经批准用盈余公种30万元弥补亏损。

Answer 1

　　(1)j借：管理费用 15000
　　贷：银行存款 15000
　　(2)借：长期股权投资 351000 借：主营业务成本 160000
　　贷：主营业务收入 300000 贷：库存商品 160000
　　应交税费 51000
　　(3)借：应收账款 234000 要结转成本的话：借：主营业务成本 100000
　　贷：主营业务收入 200000 贷：库存商品 100000
　　应交税费 34000
　　(4)借：营业税金及附加 200000
　　贷：应交税费——应交营业税 200000
　　(5)借；生产成本 60000
　　制造费用 28000
　　管理费用 30000
　　销售费用 32000
　　贷：应付职工薪酬 150000
　　(6)借：财务费用 180000
　　贷：应付利息 180000
　　(7)借；资产减值损失 15000
　　贷：累计折旧 15000
　　(8)借；应收账款 800000
　　贷：应收票据 800000
　　(9)借；利润分配 500000
　　贷：本年利润 500000
　　(10)借：盈余公积 300000
　　贷：利润分配 300000

　　这是我个人的答案，可能会有错误的。仅供参考。嘻嘻。