谁能帮忙做个会计分录
(1)2009年1月1日,A公司支付2500万元从活跃市场购入甲公司于当日发行的5年期债券,面值为2000万元,票面利率6%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关费用6...
(1)2009年1月1日,A公司支付2 500万元从活跃市场购入甲公司于当日发行的5年期债券,面值为2 000万元,票面利率6%,每年年末付息,到期一次还本,另支付相关费用6.5万元,款项均通过银行存款转账支付。A公司将其划分为可供出售金融资产,实际利率为3%。
(2)2009年12月31日,A公司持有的该债券的公允价值为2 300万元。
(3)2010年,甲公司发生严重财务困难,虽仍可支付该债券当年的票面利息,但预计未来现金流量将受到严重影响,2010年底,该可供出售金融资产的公允价值下降至2 000万元。
(4)2011年12月31日,甲公司的财务状况已基本好转,按期支付了当期的利息,当日该债券的公允价值为2 100万元。
假设不考虑其他因素(计算结果保留两位小数)。
要求:
(1)编制2009年1月1日A公司取得该项金融资产的有关会计分录;
(2)计算确定2009年12月31日A公司应确认的投资收益以及该项金融资产的摊余成本,并编制确认利息收入和公允价值变动的会计分录;
(3)计算确定2010年12月31日A公司该项金融资产应确认的资产减值损失,并编制有关会计分录 展开
(2)2009年12月31日,A公司持有的该债券的公允价值为2 300万元。
(3)2010年,甲公司发生严重财务困难,虽仍可支付该债券当年的票面利息,但预计未来现金流量将受到严重影响,2010年底,该可供出售金融资产的公允价值下降至2 000万元。
(4)2011年12月31日,甲公司的财务状况已基本好转,按期支付了当期的利息,当日该债券的公允价值为2 100万元。
假设不考虑其他因素(计算结果保留两位小数)。
要求:
(1)编制2009年1月1日A公司取得该项金融资产的有关会计分录;
(2)计算确定2009年12月31日A公司应确认的投资收益以及该项金融资产的摊余成本,并编制确认利息收入和公允价值变动的会计分录;
(3)计算确定2010年12月31日A公司该项金融资产应确认的资产减值损失,并编制有关会计分录 展开
2个回答
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1、2009年取得债券时
借:可供出售金融资产—成本 2000
—利息调整 506.5
贷:银行存款 2506.5
2、应收利息=2000*6%=120(万元)
投资收益=2506.5*3%=75.2(万元)
(1)借:应收利息 120
贷:可供出售金融资产—利息调整 75.2
投资收益 44.8
(2)借:银行存款 120
贷:应收利息 120
(3)2009年12月31日的摊余成本=2056.5+75.2-120=2461.7(万元)
因为2009年12月31日的债券公允价值=2300万元
2461.7-2300=161.7(万元)
借:资本公积—其他资本公积 161.7
贷:可供出售金融资产—公允价值变动 161.7
3、2010年12月31日
(1)投资收益:2461.7*3%=73.85(万元)
借:应收利息 120
贷:可供出售金融资产—利息调整 46.15
投资收益 73.85
(2)借:银行存款 120
贷:应收利息 120
(3)2010年12月31日债券的摊余成本=2461.7+73.85-120=2415.55(万元)
2415.55-2000=415.55
借:资产减值损失 577.25
贷:资本公积—其他资本公积 161.7
可供出售金融资产—公允价值变动 415.55
借:可供出售金融资产—成本 2000
—利息调整 506.5
贷:银行存款 2506.5
2、应收利息=2000*6%=120(万元)
投资收益=2506.5*3%=75.2(万元)
(1)借:应收利息 120
贷:可供出售金融资产—利息调整 75.2
投资收益 44.8
(2)借:银行存款 120
贷:应收利息 120
(3)2009年12月31日的摊余成本=2056.5+75.2-120=2461.7(万元)
因为2009年12月31日的债券公允价值=2300万元
2461.7-2300=161.7(万元)
借:资本公积—其他资本公积 161.7
贷:可供出售金融资产—公允价值变动 161.7
3、2010年12月31日
(1)投资收益:2461.7*3%=73.85(万元)
借:应收利息 120
贷:可供出售金融资产—利息调整 46.15
投资收益 73.85
(2)借:银行存款 120
贷:应收利息 120
(3)2010年12月31日债券的摊余成本=2461.7+73.85-120=2415.55(万元)
2415.55-2000=415.55
借:资产减值损失 577.25
贷:资本公积—其他资本公积 161.7
可供出售金融资产—公允价值变动 415.55
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