关于企业所得税的题目
某商贸企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万,开具普通发票收入936万,企业发生管理费用110万(其中业务招待费20万),发生销售费用600万...
某商贸企业2009年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万,开具普通发票收入936万,企业发生管理费用110万(其中业务招待费20万),发生销售费用600万(其中:广告费300万,业务宣传费180万),发生财务费用200万,请问该企业应纳税所得额为多少??
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1个回答
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会计利润=2000+936/1.17-110-600-200=1890(万元)
因为业务招待费20×60%=12>2000*5‰=10
所以业务招待费应调增20-10=10(万元)
广告费和业务宣传费480>(2000+936/1.17)*15%=420,应调增480-420=60(万元)
应纳税所得额=1890+10+60=1960(万元)
因为业务招待费20×60%=12>2000*5‰=10
所以业务招待费应调增20-10=10(万元)
广告费和业务宣传费480>(2000+936/1.17)*15%=420,应调增480-420=60(万元)
应纳税所得额=1890+10+60=1960(万元)
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追问
为什么算业务招待费的限额时不是2000+936/1.17??
追答
那是增值税吧。。这是企业所得税啊。。
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