Question

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对A公司2009年12月发生的下列经济业务编会计分录：
1、持有至到期投资本期确认应收利息5万元，经查，该项利息于2011年2月债券到期时收期；
2、公司对原材料采用计划成本核算。上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库，计划成本为20万元。
3、期末集中一次结转本月入库原材料的成本超支差异8万元；
4、期末结转本月发出原材料应负担的超支额5万元。其中，直接生产用材料负担3.5万元，车间一般性耗用材料负担1万元，厂部领用材料应负担5000元。
5、长期股权投资采用成本法核算。根据被投资方公布的本年度利润分配初步方案，本年度公司确认应收现金股利15万元；
6、支会报废设备清理费用1500元。
7、销售产品一批，售价20万元，增值税率17%。经查，该批产品的货款已于上月预收15万元，余款尚未结清；
8、确认坏帐损失15万元；
9、可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益3万元；
10、计提无形资产减值损失2万元。
11、开出现金支票向储运部拨付定额备用金8000元。

Answer 1

1、持有至到期投资本期确认应收利息5万元，经查，该项利息于2011年2月债券到期时收期；
2、公司对原材料采用计划成本核算。上月购进并已付款的原材料今日到货并验收入库，计划成本为20万元。
3、期末集中一次结转本月入库原材料的成本超支差异8万元；
4、期末结转本月发出原材料应负担的超支额5万元。其中，直接生产用材料负担3.5万元，车间一般性耗用材料负担1万元，厂部领用材料应负担5000元。
5、长期股权投资采用成本法核算。根据被投资方公布的本年度利润分配初步方案，本年度公司确认应收现金股利15万元；
6、支会报废设备清理费用1500元。
7、销售产品一批，售价20万元，增值税率17%。经查，该批产品的货款已于上月预收15万元，余款尚未结清；
8、确认坏帐损失15万元；
9、可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益3万元；
10、计提无形资产减值损失2万元。
11、开出现金支票向储运部拨付定额备用金8000元。

Answer 2

1
2
3借：材料成本差异 80000
贷：材料采购 80000
4借：生产成本 35000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷：材料成本差异 50000
5借：应收股利 150000
贷：投资收益 150000
6借：固定资产清理 320
贷：现金 320
7借：预收账款 150000
应收账款 84000
贷：主营业务收入 200000
应交税金——增值税 34000
8借：坏帐准备 150000
贷：应收帐款 150000

9
10借：资产减值损失 20000
贷：无形资产减值准备 20000
11借：备用金—储运部 8000
贷：库存现金 8000
我只知道这些 你看看嘛