Question

关于出口退税问题

我司的退税率为15%，现请教专家们关于税差的问题
例子：本期发生出口销售200万（不含税）
为此笔销售所进的材料120万，增值税20.4万
若本期退税能全拿到＝200*15%＝30万（不考虑应纳税额大于小于什么的情况）
因此，这此出口所产生的增值税为＝20.4+200*2%-30＝-5.6(退多了，赚了)
请问这样算合理吗？如果不合理漏洞在哪？

实际中企业是否能拿到比该笔出口的所发生的进项税还要多的退税？能给我详细的说说吗？谢谢了！

Answer 1

不合理
就单笔业务而言，退税率为15%，实际退税不可能达到15%。请理解以下解释：
1、退税率：是指出口货物最大退税极限
2、关于出口退税，还有一个“征率税之差”：就是征税率（17%）和退税率的差。（你公司为2%）
你知道，这2%需要在进项中扣除，如果当月出口单证收齐，实际退税率也就只能达到13%（15-2）。这样，不管你的进项有多少，出口额的13%，就是退税的最大额度，因此，退多了，肯定不可能！否则就有假，会报警的。
但是，实际当中有时会“退多了”，为什么？这是因为出口退税申报是连续的，由于存在出口收入和进项税的不匹配关系，并且当月“出口收入”和当月“单证收齐出口收入”不一致造成的。假如连续性退多了，肯定有假，那样，离税务查账的日子不远了。
另外，根据你提供的资料，不明白你说的“本期发生出口销售200万（不含税）”，应该是含税的！
如果你的收入无误（含税200），本月可退税：20-200*0.02=16.4，占收入的8.2%。

Answer 2

据我所知这个5.6的退税额是提不出来的，只能当做销项税和进项税的一个抵扣用，我是做贸易的，财务方面知识不太了解，但从财务那边聊天的时候多少了解点。

Answer 3

简单说，企业之所以能退税（增值税和消费税），是因为企业之前的环节负担了这部分税，生产企业一般用的是“免抵退”，“免”指的是对生产企业出口的自产货物在出口环节免征本企业生产销售环节增值税；“抵”指生产企业出口货物所耗用的原材料、零部件等所含应退还的进项税，抵顶内销货物的应纳税额，“退”未抵顶完的部分予以退税。您的“不考虑应纳税额大于小于什么的情况”，这个思路本身就是不符合税法的，本期您虽然出口了200w，但是你为此负担的进项税才20.4w，最多能退给您的就是20.4w，有免抵额，5.6就是免抵额，退的钱一定是您之前负担过的，所以实践中不可能出现多退给您的情况

Answer 4

退税的概念你不清楚。商贸企业退的只是进项税金。

Answer 5

能拿到的出口退税额=20.4-200*2%=16.4万，
另外30-16.4=13.6万元是需要交城建税和教育费附加的.