Question

有一道财务会计题不会，明天就要考试了，请会计专业的高手解答一下。具体问题见详细提问

请于今天（11年1月8日晚上19点)回答， 在这里先谢谢了！
甲公司08年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：
1）08年12月末，甲公司期末存货中有部分商品（账面余额为3000万元）发生了减值，甲公司对此计提了
存货跌价准备200万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不允许税前扣除，只能在实际发生损失时扣除。
2）06年12月，甲公司购入一台管理用电子设备，入账价值3000万，预计使用年限5年，预计净残值为0，按年
数部总各法计提折旧。按照税法规定，应采用直线计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计一致。
3）08年末，甲公司所持有的交易性证券的公允价值为600万，其购入的成本为640万元，甲公司已按新准则的要求
确认了相关的损关，将其计入了当期损益。按照税法规定，可以在税前抵扣的是其购入成本。
《要求》对上述业务事项，判断是否形成暂性差异：如果是，请分析说明其对08年12月31日资产负债表中递延所得
税资产和递延所得税负债的影响。
谢谢大家，我还不是很懂，正确答案是那个啊？希望大家帮帮我。
明天1月9日早晨6点前回答也可以。

Answer 1

（1）存货账面余额3000万元，计提存货跌价准备200万元后，存货账面价值为2800万元，而存货的计税基础为3000万元，形成可抵扣暂时性差异200万元。按照规定，应将可抵扣暂时性差异对未来所得税的影响，确认为递延所得税资产，列示在资产负债表中：
存货项目形成的递延所得税资产年末余额=可抵扣暂时性差异×所得税税率=200×33%=66（万元）
（2）2007年末固定资产账面价值=固定资产原价-累计折旧=3000—（3000×5/15+3000×4/15）=3000—（1000+800）=1200（万元）
固定资产计税基础=3000—（3000/5×2）=3000—1200=1800（万元）
资产账面价值1200万元与计税基础1800万元之间的差额600万元，形成可抵扣暂时性差异。按照规定，应将可抵扣暂时性差异对未来所得税的影响，确认为递延所得税资产，列示在资产负债表中：
固定资产项目形成的递延所得税资产年末余额=可抵扣暂时性差异×所得税税率=600×33%=198（万元）
（3）交易性证券的账面价值为600万元，其计税基础为640万元，形成可抵扣暂时性差异40万元。按照规定，应将可抵扣暂时性差异对未来所得税的影响，确认为递延所得税资产，列示在资产负债表中：
交易性证券形成的递延所得税资产年末余额=可抵扣暂时性差异×所得税税率=40×33%=13.2（万元）

Answer 2

第1、3笔同意楼上的
第2笔中的198为累计数 应减去07的数额132得到66是递延所得税资产的余额