Question

急！请帮忙计算一道企业所得税的题目！

某大型企业2014年的有关财务资料为：产品销售收入224000万元；产品销售成本17200万元；产品销售费用5500万元；管理费用1950万元（其中业务招待费1450万元）；财务费用8300万元；购买某公司债券利息收人6250万元；无形资产开发费用1600万元；购买固定资产支出4500万元；捐助希望工程2250万元；赞助支出2000万元。计算该企业全年应纳的企业所得税额。

无形资产开发费用1600万元；购买固定资产支出4500万元，这两项我不是很会处理。请教
这是我们财政学考试的复习题目~不是会计考试，可能某些条件不是很完整，不用想得太复杂。
请写上公式步骤，谢谢

Answer 1

关于无形资产发开直接就进无形资产了 固定资产就进固定资产了 和企业所得税没有关系
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
业务招待费按发生额的60％扣除但最高不得超过当年营业收入的千分之五
公益性捐赠不超过年度利润总额的百分之12
其他的你应该都清楚 我就简要说一下这几点

追问

请帮我检查下，关乎考试会不会做，重要啊~~谢谢

追答

刚才我没想起来 关于无形资产研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除，形成无形资产的按照无形资产成本的150％摊销
会计利润=224000-17200-5500-1950-8300+6250-1600-4500-2250-2000
应纳税所得额=会计利润-1600*0.5（加计扣除的部分）
其他的你算了 也没有超标 就不用加回来了
用这个数乘以百分之二十五 我就不给你算啦