Question

对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录（写出总账科目即可）

对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录（写出总账科目即可）
1、持有至到期投资本期确认应收利息50000元，经查，该项利息与2011年2月债券到期时取款。
2、公司对原材料采用计划成本核算，上月购进并已付款的元材料今日到货并验收入库，计划成本为20万元。
3、期末集中一次结束本月入库原材料的成本超支差异8万元
4、期末结转本月发出原材料应负担的超支额50000元，其中，直接生产用材料负担35000元，车间一般性耗费用材料负担10000元，厂部领用材料应负担5000元。
5、长期股权投资采用成本法核算，根据被投资方公布的本年度利润分配初步方案。本年度公司确认应收现金股利15万元。
6、支付保费设备清理费用1500元
7、销售产品一批。售价20万元，增值税率17%。经查，该批产品的货款已于上月预收15万元，余款尚未结清。
8、确认坏账损失150000元。
9、可供给出售金融资产期末确认公允值变动收益30000元。
10、计提无形资产减值损失20000元。
11、开出现金支票向储运部拨款定额备用金8000元。

Answer 1

　　1、借：应收利息 50000
　　贷：投资收益 50000
　　2、借：原材料 200000
　　贷：材料采购 200000
　　3、借：材料成本差异 80000
　　贷：材料采购 80000
　　4、借：生产成本 35000
　　制造费用 10000
　　管理费用 5000
　　贷：材料成本差异 50000
　　5、借：应收股利 150000
　　贷：投资收益 150000
　　6、借：管理费用 1500
　　贷：银行存款 1500
　　7、借：应收账款 84000
　　预收账款 150000
　　贷：主营业务收入 200000
　　应交税法—应交增值税（销项税额）34000
　　8、借：资产减值损失 150000
　　贷：坏账准备 150000
　　9、借：可供出售金融资产—公允价值变动 30000
　　贷：资本公积—其他资本公积 30000
　　10、借：资产减值损失 20000
　　贷：无形资产减值准备 20000
　　11、借：库存现金 80000
　　贷：银行存款 80000

Answer 2

1，借：持有至到期投资—应计利息 50000
贷：投资收益—债券投资收益 50000
2、借：原材料 200000
贷：材料采购 200000
3、借：材料成本差异 80000
贷：材料采购 80000
4、借：生产成本 35000（红字）
制造费用 10000（红字）
管理费用 5000（红字）
贷：材料成本差异 50000（红字）
5、借：应收股利 150000
贷：投资收益 150000
6、借：固定资产清理 1500
贷：银行存款 1500
7、借：应收账款 84000
预收账款 150000
贷：主营业务收入 200000
应交税法—应交增值税（销项税额）34000
8.借：坏账准备 150000
贷：应收账款 150000
9、借：可供出售金融资产—公允价值变动 30000
贷：资本公积—其他资本公积 30000
10、借：资产减值损失 20000
贷：无形资产减值准备 20000
11、借：库存现金 80000
贷：银行存款 80000
借：备用金—储运部门 80000
贷：库存现金 80000