Question

企业所得税计算

公司2003年度会计报表利润200万元，未做任何调整。该企业所得税税率25%。企业2003年有关账册资料如下：
（1）企业全年发生广告费和业务宣传费1000万元
（2）企业当年发生应计入财务费用的借款利息80万元，其中向非金融机构借款500万元，利率10%，同期金融机构借款利率为8%。
（3）全年销售收入5000万元，企业在管理费用中列支招待费50万元。
（4）企业投资收益中有国债利息收入2万元。
（5）全年公益性捐赠40万元。
（6）营业外支出中记载：缴纳税收滞纳金7万元。
（7）当年计入损益的研究开发费为80万元。
要求计算该公司2003年度应交纳的企业所得税。

Answer 1

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 2

（1）广告费和业务宣传费1000万元，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。
全年销售收入5000万元，应扣除750万元，250万元应计税。
（2）500万元x（10%-8%）=10万元应计税。

（3）全年销售（营业）净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的3‰
列支招待费50万元，应列支15万元,35万元应计税。
（4）国债利息收入2万元可以税前扣除。
（5）全年公益性捐赠40万元。
在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
应扣除24万元。16万元应计税。
（6）缴纳税收滞纳金7万元应计税。
（7）当年计入损益的研究开发费为80万元。

企业实际发生的技术开发费，允许在缴纳企业所得税前扣除。

（200+250+10+35-2+16+7）x25%=129万元.

Answer 3

企业所得税是怎么算的?

Answer 4