Question

会计分录的题目，关键是最后一个，高分求解答！！！！！！！

本月实现利润总额144620元，按25%的税率计算所得税并予以结转。
按税后利润的10%提取法定盈余公积。
将剩余利润40%分配给投资者。
年末结转本年净利润。
请详细解答一下年末结转本年净利润是什么
借 本年利润 ？？？
贷 利润分配 ？？

Answer 1

借：所得税费用 36155
贷：应交税费-应交所得税 36155
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
借：本年利润 108465
贷：利润分配-未分配利润 108465
借：利润分配-提取法定盈余公积 10846.5
贷：盈余公积-法定盈余公积 10846.5
借：利润分配-分配现金股利 39047.4
贷：应付股利 39047.4
借：利润分配-未分配利润 48893.9
贷：利润分配-提取法定盈余公积 10846.5
利润分配-分配现金股利 39047.4

Answer 2

1、所得税
先计提：
借：所得税费用 36155
贷：应交税费——应交所得税 36155
结转：
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
2、提取法定盈余公积
先提取：
借：利润分配——提取法定盈余公积 10846.5
贷：盈余公积——法定盈余公积 10846.5
结转
借：利润分配——未分配利润 10846.5
贷：利润分配——提取法定盈余公积 10846.5
3、分配股利
借：利润分配——未分配利润 43386
贷：应付股利 43386
4、结转利润
借：本年利润 108470
贷：利润分配——未分配利润 108470

Answer 3

1、所得税
先计提：
借：所得税费用 36155
贷：应交税费——应交所得税 36155
结转：
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
2、结转本年利润
借：本年利润 108465
贷：利润分配——未分配利润 108465
3、提取法定盈余公积
先提取：
借：利润分配——提取法定盈余公积 10846.5
贷：盈余公积——法定盈余公积 10846.5
再结转
借：利润分配——未分配利润 10846.5
贷：利润分配——提取法定盈余公积 10846.5
4、分配股利提取
借：利润分配——分配股利 39047.4 （=108465*0.9*0.4）
贷：应付股利 39047.4
再结转
借：利润分配-----未分配利润 39047.4
贷：利润分配-----分配股利 39047.4

利润分配------未分配利润 自然得出余额：108465-10846.5-39047.4=58571.1

年末结转本年净利润，在本年利润科目余额形成（即计入并结转所得税费用后）即转入利润分配---未分配利润，然后再进行分配。 不可能是先提公积，分配股利，再结转本年净利润这个顺序的。

Answer 4

借：所得税费用 36155
贷：应交税费—应交所得税 36155
借：本年利润 36155
贷：所得税费用 36155
借：利润分配—提取法定盈余公积 10846.50
—应付现金股利 39047.4
贷：盈余公积—法定盈余公积 10846.50
应付股利 39047.4
借：利润分配—未分配利润 49893.9
贷：利润分配—提取法定盈余公积 10846.5
—应付现金股利 39047.4
借：本年利润 58571.1
贷：利润分配—未分配利润 58571.1

Answer 5

1借：所得税费用144620*25%
贷：应交税费-应交所得税36155
借：本年利润36155
贷：所得税费用36155
2借：利润分配-提取法定盈余公积10846.5（144620*75%*10%）
贷：盈余公积-法定盈余公积10846.5
3 借：利润分配-分配股利(144620-10846.5-36155)*40%=39047.4
贷：应付股利39047.4
4借：利润分配-未分配利润86048.9
贷：利润分配-提取法定盈余公积10846.5
利润分配-分配股利39047.4
本年利润36155