Question

年终奖怎么计算个税

Answer 1

2022年以后都采用 并入综合所得 方式计税了

计算方法也不同：

单独计算：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

并入综合所得：应纳税额＝（全年收入+年终奖-五险一金-专项扣除-6W）×适用税率－速算扣除数

可以参考下这个小工具，看看多了多少

Answer 2

年终奖计算公式【现在市面上的eHR内置了年终奖的计算公式的】
计算公式应纳税所得额 = 年终奖金
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
年终奖个税案例说明一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
二、税率
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。级数平均每月收入税率(%)速算扣除数1不超过1500元的302超过1500元至4,500元的部分101053超过4,500元至9,000元的部分205554超过9,000元至35,000元的部分251,0055超过35,000元至55,000元的部分302,7556超过55,000元至80,000元的部分355,5057超过80,000元的部分4513,505说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
三、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

Answer 3

年终奖怎么计算，要看年终奖的实际发放日期。根据相关的政策表明，个人在2021年12月31日之前取得的年终奖可以自主选择计入当年综合所得计算个税，也可以单独以年终奖的金额计个税。因为实际收到年终奖的日期，才是个人所得税纳税义务发生的时间。
一、年终奖如何计算个税，要看实际收到年终奖的日期
通常情况下，个税纳税义务的发生时间就是实际收到年终奖的时间。如果公司在2021年12月31日前发放当年的年终奖，那么纳税人可以根据实际情况，选择年终奖单独计税，或者是并入当年综合所得计算个税。根据相关的规定，从2022年1月1日起，个人所取得的年终奖只能并入综合所得计算缴纳个人所得税。假若个人取得的年终奖要纳入个人综合所得计算个税，这部分的个税需要按月或者按照年终奖取得的次数进行预扣预缴。预扣预缴也有固定的期限规定，必须要在第二个年度的3月1日到6月30日之前办理汇算清缴手续。
计算全年综合所得应纳税金额，需要用全年综合所得应纳税所得金额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
二、关于年终奖如何计算个人所得税的建议
我个人认为要计算个人所得税，首先要知道年终奖的实际发放日期。如果是在2021年12月31日前发放的年终奖，可以选择最适合自己的方法计算个税。在2021年年后发放的年终奖，只能并入综合所得计算个税。个人的年终奖属于工资薪金所得，而同时需要并入综合所得汇算清缴的还包括
劳务报酬所得、特许权使用费所得以及稿酬所得。对于在2021年度内取得的年终奖，我个人建议采用单独计税，相对来说更简单便捷。另外个税纳入综合所得计算，需要预扣预缴，要注意在规定的汇算清缴期限进行申报缴纳。最迟不可以超过次年的6月30日，未免错过可以在手机内设置日历提醒。或者是提前办理汇算清缴，尽量避开申报高峰期。
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税 2018年164号）文规定，居民个人在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金可以选择并入当年综合所得或单独计税。自2022年1月1日居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个税。

Answer 4

年终奖怎么计算，要看年终奖的实际发放日期。根据相关的政策表明，个人在2021年12月31日之前取得的年终奖可以自主选择计入当年综合所得计算个税，也可以单独以年终奖的金额计个税。因为实际收到年终奖的日期，才是个人所得税纳税义务发生的时间。
一、年终奖如何计算个税，要看实际收到年终奖的日期
通常情况下，个税纳税义务的发生时间就是实际收到年终奖的时间。如果公司在2021年12月31日前发放当年的年终奖，那么纳税人可以根据实际情况，选择年终奖单独计税，或者是并入当年综合所得计算个税。根据相关的规定，从2022年1月1日起，个人所取得的年终奖只能并入综合所得计算缴纳个人所得税。假若个人取得的年终奖要纳入个人综合所得计算个税，这部分的个税需要按月或者按照年终奖取得的次数进行预扣预缴。预扣预缴也有固定的期限规定，必须要在第二个年度的3月1日到6月30日之前办理汇算清缴手续。
计算全年综合所得应纳税金额，需要用全年综合所得应纳税所得金额乘以适用税率，再减去速算扣除数。
二、关于年终奖如何计算个人所得税的建议
我个人认为要计算个人所得税，首先要知道年终奖的实际发放日期。如果是在2021年12月31日前发放的年终奖，可以选择最适合自己的方法计算个税。在2021年年后发放的年终奖，只能并入综合所得计算个税。个人的年终奖属于工资薪金所得，而同时需要并入综合所得汇算清缴的还包括
劳务报酬所得、特许权使用费所得以及稿酬所得。对于在2021年度内取得的年终奖，我个人建议采用单独计税，相对来说更简单便捷。另外个税纳入综合所得计算，需要预扣预缴，要注意在规定的汇算清缴期限进行申报缴纳。最迟不可以超过次年的6月30日，未免错过可以在手机内设置日历提醒。或者是提前办理汇算清缴，尽量避开申报高峰期。
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税 2018年164号）文规定，居民个人在2021年12月31日前取得的全年一次性奖金可以选择并入当年综合所得或单独计税。自2022年1月1日居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个税。

Answer 5

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

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