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年终奖怎么计算个税

Answer 1

努力工作一年，最期待的应当是对年终奖的期待了，但是对于年终奖大家了解多少呢?年终奖其实是需要征收个人所得税的，那么年终奖个税公式是怎样的，其计算方法又是怎样的呢?下面，的小编就和大家聊聊有关年终奖的知识。
一、年终奖个税公式：
=ROUND(IF(P6/12>1500,IF(P6/12>4500,IF(P6/12>9000,IF(P6/12>35000,IF(P6/12>55000,IF(P6/12>80000,IF(P6/12>80000.0001,(P6*0.45-13505)),(P6*0.35-5505)),(P6*0.3-2755)),(P6*0.25-1055)),(P6*0.2-555)),(P6*0.1-105)),(P6*0.03)),2)
如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：
(一)全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的适用税率A和速算扣除数A)
(二)应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
二、年终奖个税计算方法
年终奖的个人所得税应该单独按照1个月的工资、薪金所得计算，适用税率由应缴税所得除以12(一年12个月)之后确定，此方法全年只可采用一次。
发放年终奖的当月工资高于3500元时：年终奖个人所得税=年终奖*税率
—
速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
发放年终奖的当月工资地域3500元时，年终奖个人所得税=【年终奖
—
(3500
—
月工资)】除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
三、年终奖发放方式
《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。
提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。
四、年终奖会被扣吗
如果劳动合同明确规定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故口发员工的年终奖金。
如果年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。
五、年终奖其实属于工资
《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。
但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。
以上就是小编为大家提供的年终奖个税公式和计算方法，大家可以利用这个公式，了解了解自己应该缴纳的年终奖个人所得税。此外，小编还向大家介绍了年终奖发放方式、扣除等相关的知识，相信大家能够对年终奖有更深入的了解。更多相关知识您可以咨询宁波律师。
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Answer 2

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Answer 3

财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对于全年一次性奖金等多项个税优惠政策进行明确，设置三年缓冲期，其间的年终奖可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得，就是以年终奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

比如全年一次性奖金为36000元，36000/12=3000元对应下图“不超过3000元”这一档，也就是3%的税率；如果全年一次性奖金为100000元，则适用10%的税率。
具体计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

Answer 4

我觉得网上的很多算法都是错的。正确的年终奖个人所得税的计算公式应该是：年终奖金*年终奖金除以12以后对应档位的税率值-速算扣除数*12
比如小于3000按3%收税，大于30000按照10%收税，那速算扣除数应该是210元。
那么，如果年终奖为36000元，则36000/12=3000元，3000*3%=90，乘以12以后是总共年终奖扣税应为1080元
如果年终奖是36001元，则因为36001/12>3000元，所以大于3000元的部分按照10%的税率（注意，个税是阶梯式的，所以是大于3000元的部分！），那么是1/12元的10%是多交税的部分，需要交的总税款为（3000/3%+1/12*10%）*12=1080.1元。那么按照速算除数的算法，应该是36001*10%-210*12=1080.1元，而不是36001*10%-210=3390.1元。

Answer 5

政策依据：根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)第二条规定：“纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除‘雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额’后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。”