Question

CPA 税法 企业所得税 关于利润总额计算中工资的问题

已知营业收入100，营业成本20，工资10，职工福利费2，计算利润总额。
100-20-10-2=68，还是100-20=80
这里的工资和职工福利费，是否减去？应付职工薪酬在利润表里怎么体现？

Answer 1

应付职工薪酬通常不在利润表里直接体现。

因为，无论是生产企业还是商业企业，应付职工薪酬按照会计准则的相关规定全部归集并按服务对象分配到相关的成本或费用中，期末进行相关结转。在利润表中反映包含在主营业务成本、销售费用、管理费用中，不单独反映应付职工薪酬。而应付职工薪酬本身是一个过渡性的科目，待下个月工资发放后，不再保留余额。

追问

昨天CPA税法大题里的一小问，我比较疑惑在计算利润时，是否要减去工资和职工福利费？

追答

在计算利润时当然要扣除职工工资及职工福利费。

正常的成本费用核算与理论上存在很大的区别，如果你接触过企业的成本费用核算与利润的结转，就不会出现问题中的情况，在计算利润总额时，直接扣除相关的成本和费用。