Question

支付个人所得税会计分录

9月 借 管理费用 10
代 应付职工薪酬-a 5 b 5
10月 根据社保扣款 借 管理费用-社保公司部分 2
借 其他应收 a1 b1
代 银行存款 4
同时借 应付职工薪酬-a 1 b 1
代 其他应收 a1 b1
（我是这么想的 我当然想把这部分 在9月就计提好啊、但是10月社保扣款特别新员工万一有变动呢、或者没交进去呢、所以根据每月11-12号收到社保扣款最准确）我想为什么还要 其他应收过度下呢，我感觉完全可以不用过度，求解惑？？？
然后扣除 社保扣款 计算个人所得税 借 其他应收a1b1
代 应交税费-个人所得税2
借 应交税费-个人所得税2
代 银行存款2
最后15号 发工资 借 应付职工薪酬 a3b3
代 银行存款6

Answer 1

首先，我认为你编制的分录有点问题，正确的分录如下：

• 计提工资的会计分录：

  借：销售费用/管理费用-职工薪酬-工资总额

  贷：应付职工薪酬-工资总额

• 发放工资时的会计分录：

  借：应付职工薪酬-工资总额

  贷：其他应收款-社会保险费（个人缴纳部份）

  其他应收款-公积金（个人缴纳部份）

  应交税费-应交个人所得税

  银行存款

• 缴纳社保的会计分录：

  借：销售费用/管理费用-社会保险（企业缴纳）

  销售费用/管理费用-公积金（企业缴纳）

  其他应收款-社会保险费（个人缴纳部份）

  其他应收款-公积金（个人缴纳部份）

  应交税费-应交个人所得税

  贷：银行存款

这样看来，个人所得税不需要通过“其他应收款”过渡，而是直接通过“应交税费-应交个人所得税”科目体现。

追问

你说的是对的、但是延迟发工资的话 还是要 通过往来科目的。我问了人事的 社保扣款具体数据根据 自己提供的，那就没问题了

Answer 2

考初级职称要做分录千千万，学会一个算一个！

Answer 3

你本身第二个会计分录的数值贷方为8170元，借方才8000元，不平，不知你是怎么计算出来的数，你的代扣个税相差25元，看是不是与这个计算有关系。