Question

在行政事业单位中,职工李明出差预借差旅费1000元,以现金支付的会计分录怎么做？

Answer 1

一、会计科目运用

借：管理费用(实际发生的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

借或贷：库存现金(预支和实际发生的差额)

二、原因

出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生，只是出差人员欠了单位一笔钱，属于单位的一项债权，通过“其他应收款”科目核算，债权(资产)增加记入借方。

借：其他应收款——XX职工

贷：库存现金

• 实际出差报销后的科目运用

差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方。报销时单位收回原借支余款或者补付了出差人员垫付的差额，表示原借支款已经结清，即单位应收个人的款项已经收回，故记入“其他应收款”账户的借方，表示资产减少。

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