Question

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我们公司是开发了个app，然后app有大量的活跃用户在我们app上面浏览操作等。然后我们在外面找了媒介公司，向他们承接了广告业务，每个月给到我们30万的广告费用转入我们公账，媒介公司需要我们开30万的《信息技术服务费》发票。
但是这收到的30万广告费，我们有90%都返回给下面app的注册会员了，因为他们每天登录浏览广告，我们这边有数据的，每天会通过《微信企业付款到零钱》功能自动打款给下面会员。 每个有浏览广告的会员，每天可以提取到0.3元，但是每天都有3万会员左右。所以一个月自动付款到会员微信上的钱有27万。 我们实际利润只有3万元。 但是我们又没有成本票，下面的会员也不可能给我们开票。
这个税务上的缺口要怎么解决，这样的话税局会认定我们的月利润就30万了吗？#(泪)#(泪)#(泪)

Answer 1

这种商业模式给会计核算和税务处理都带来挑战，占支出90%的项目无法取得发票，如何处理，最终还是以你们当地税务主管部门确定为准。
你可以和主管税务部门沟通是否可以适用《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》​（国家税务总局公告2018年第28号）规定的以下条款。
第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代 开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代 开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。
以上答复供参考，具体依税收法律法规为准！

Answer 2

支付个人小额零星支出可不用发票列支

Answer 3

其实这个吧，当前比较直接的解决办法，先看你们公司是一般纳税人还是小规模纳税人
如果是小规模纳税人季度销售收入不超过30万是达不到起征点的，你完全可以跟广告业务投放商协商以29万为成交价，这样就可以开具29万元的增值税发票给他，既提供了发票也不用缴税，或者也可以将30万元分两次成交，一次在季度末，一次在下季度初，这个可以灵活筹划，这样解决的话就比较省事。
但如果是一般纳税人的话，就很麻烦了，因为你们这种性质的公司及业务应该是不太能够取得进项增值税专用发票用于抵扣的，多半只能以30万元全额为计税依据计算缴纳增值税。
但是我觉得你们这种应该是属于小规模纳税人吧，你应该上个连续12个月的销售收入（开票金额）没有超过500万吧。如果你是一般纳税人，就只能想办法取得进项增值税专用发票抵扣销项税额，其他很难操作。
税务部门一般是不会认你支付出去的这个的，因为不好界定。
而且你需要认识到一点，增值税的计税依据是销售额，而不是利润，企业所得税的计税依据才是利润，所以你一个月卖了30万，增值税的计算就是直接拿30万乘以适用税率的，如果你是一般纳税人能够取得对方开具的增值税专用发票，才能抵扣你的增值税应纳税额。