Question

关于会计问题

Answer 1

【1】2008年亏损200万，减少所有者权益200万，取得了未来可抵扣的差异200万，应确认递延所得税资产200＊25%=50万，所以2008年末的所有者权益为2000-200+50=1850万。
【2】同理，2009年末的所有者权益=1850-300+300＊25%=1625万元。
【3】到了2013年，2013年取得的税前利润进行5年补亏，所以应缴纳的所得税是（800-200-300）*25%=75万
【4】也就是说2008年和2009年确认的递延所得税资产在2013年得以实现，所以应转回。减少所有者权益（200+300）＊25%=125
【5】综上所述，2013年末的所有者权益总额为2000+（-200+50）+（-300+75）+（800-75）-125=2225万
提取法定公积和尚未分配的股利对所有者权益无影响。
当然了，要是直接不考虑递延所得税的影响，也是可以得出答案的。