会计分录题求解!!!

1.某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2013年12月1日,某公司购入一条... 1.某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2013年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2)2013年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。 (3)2014年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。 (4)2015年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。 (5)2015年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2015年12月31日,该生产线未发生减值。 (6)2016年4月30日,某公司以936万元(含税价)的价格将此生产线出售给丁公司。当日,某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。 要求:根据上述资料,编制该公司与生产线相关的会计分录。 展开
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王老壹
2018-10-25 · 王老壹的百度文库在此
王老壹
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  1. (1)借:在建工程—设备安装1002.5

    借:应交税费—应交增值税(进)170

    贷:银行存款1172.5

    (2)借:在建工程—设备安装186.7

    贷:原材料10

    贷:应付职工薪酬—工资176.7

  2. (1)借:固定资产—生产线1189.2

    贷:在建工程—设备安装 1189.2

    (2)计提折旧(2014年度):折旧额=(1189.2-13.2)÷6(年)=196

    借:制造费用—折旧费196

    贷:累计折旧196

  3. 减值:账面价值-可收回金额=(1189.2-196)-807.2=186

    借:资产减值损失—固定资产减值准备186

    贷:固定资产减值准备186

  4. 2015年6月30日改良:

    (1)借:在建工程—改良工程538.2

    借:累计折旧465

    借:固定资产减值准备186

    贷:固定资产生产线1189.2

    (2)支付工程总价款:

    借:在建工程—改良工程122.2

    贷:银行存款122.2

  5. (1)改良工程完工验收:

    借:固定资产—生产线660.4

    贷:在建工程—改良工程660.4

    (2)2015年9月至2016年4月计提折旧:(660.4-25)÷5(年)÷12x8=84.72

    借:制造费用—折旧费84.72

    贷:累计折旧84.72

  6. 出售:(1)转入清理账户:

    借:固定资产清理575.68

    借:累计折旧84.72

    贷:固定资产—生产线660.4

    (2)收到价款:

    借:银行存款936

    贷:固定资产清理575.68

    贷:应交税费—应交增值税(销)936x17%=159.12

    贷:营业外收入—处置固定资产净收益201.2

    不一定正确. 互相学习、多提宝贵意见

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