Question

某商场为增值税一般纳税人，2009年8月发生以下购销业务： (1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专

(1)购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费2万元和4万元，并取得承运单位开具的货运发票。
(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额25万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。
(3)零售各种服装，取得含税销售额35.1万元，同时将零售价为17.8万元的服装作为礼品赠送给了顾客。
(4)购入服装一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为28万元，增值税4.76 万元；将其中价值4万元的服装作为福利发给职工。
【要求】计算该商场2009年8月应缴纳的增值税。

Answer 1

（1）进项税额=3.4+6.12+（2+4）× 7%=9.94 万元
（2）销项税额=25×17%=4.25万元
（3）销项税额=（35.1+17.8）/（1+17%）×17%=7.69万元
（4）购入服装可抵扣的进项税额=4.76万元
可转出的进项税额=4×17%=0.68万元
该商场2009年8月应缴纳的增值税=4.25+7.69-9.94-4.76+0.68=-2.08万元

同学，你税法也要考这道题？

Answer 2

销项税=25*0.17+（35.1+17.8）／1.17*0.17=11.94
进项税=3.4+6.12+(2+4)*0.07+4.76-4*0.17=14.02
应缴纳增值税11.94-14.02=-2.08为留抵税额

Answer 3

谢谢鬼愫30，是我算错了。