Question

帮我做这道会计分录题

资料：某企业12月份发生下列经济业务：
（1） 向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。
（2） 根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。
（3） 经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。
（4） 以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。
（5） 用银行存款支付本月广告费1200元。
（6） 用银行存款支付罚款支出15000元。
（7） 经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。
（8） 月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。
（9） 月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
（10） 假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。
（11） 月末，结转本月发生的各种收入、费用。
（12） 月末，按净利润的10％提取盈余公积（列出计算过程）。
（13） 企业决定本年度向投资者分配利润150000元。
（14） 年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。

Answer 1

某企业12月份发生下列经济业务：

（1）借：银行存款 

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

（2） 借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

借：其他应收款 

贷：银行存款

（3） 借：营业外支出

贷：固定资产清理

（4） 借：财务费用——利息支出

贷：银行存款 500

（5） 借：销售费用——广告费 

贷：银行存款

（6） 借：营业外支出 

贷：银行存款 

（7） 借：固定资产清理

贷：营业外收入

（8）甲产品：200*1 000=200 000元

乙产品：300*550=165 000元

借：主营业务成本 

贷：库存商品——甲产品 

贷：库存商品——乙产品

（9）借：营业税金及附加

贷：应交税费

（10）借：所得税费用

贷：应交税费——企业所得税 

（11）借：主营业务收入

借：营业外收入

贷：营业外支出

贷：财务费用 

贷：销售费用

贷：主营业务成本

贷：营业税金及附加

贷：所得税费用 

贷：本年利润

（12）借：利润分配——提取法定盈余公积 

贷：盈余公积 

借：利润分配——未分配利润 

贷：利润分配——提取法定盈余公积

（13） 借：利润分配——应付利润 

贷：应付利润 

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——应付利润 

（14） 借：本年利润 

贷：利润分配——未分配利润

分配顺序：

利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配：

1、计算可供分配的利润

将本年净利润（或亏损）与年初未分配利润（或亏损）合并，计算出可供分配的利润。如果可供分配的利润为负数（即亏损），则不能进行后续分配；如果可供分配利润为正数（即本年累计盈利），则进行后续分配。

2、提取法定盈余公积金

在不存在年初累计亏损的前提下，法定盈余公积金按照税后净利润的10%提取。法定盈余公积金已达注册资本的50%时可不再提取。提取的法定盈余公积金用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。

以上内容参考：百度百科-利润分配

Answer 2

借：银行存款17550
应收账款17550
贷：主营业务收入30000
应缴税费—应缴增值税（销项）5100
借：主营业务成本18000
贷：库存商品18000
谢谢采纳！！！！！！！

Answer 3

（3）借：营业外支出 1540 贷：待处理财产损溢 待处理财产损溢 1540
（4）借：财务费用 500 贷：银行存款 500
（5）借：销售费用 15000 贷：银行存款 15000
（6）借：营业外支出 贷：银行存款（7）借：待处理财产损溢 贷：营业外收入
（8）借：生产成本 贷：库存商品
（9）
借：所得税费用 贷：应交税费 应交所得税（销项税额）

Answer 4

某企业12月份发生下列经济业务：
（1）
向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。
借：银行存款
351
000
贷：主营业务收入
300
000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
51
000
（2）
根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。
借：应收账款
280
800
贷：主营业务收入
240
000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
40
800
借：其他应收款
1
500
贷：银行存款
1
500
（3）
经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。
借：营业外支出
1
540
贷：固定资产清理
1
540
（4）
以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。
借：财务费用——利息支出
500
贷：银行存款
500
（5）
用银行存款支付本月广告费1200元。
借：销售费用——广告费
1
200
贷：银行存款
1
200
（6）
用银行存款支付罚款支出15000元。
借：营业外支出
15
000
贷：银行存款
15
000
（7）
经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。
借：固定资产清理
12
000
贷：营业外收入
12
000
（8）
月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。
甲产品：200*1
000=200
000元
乙产品：300*550=165
000元
借：主营业务成本
365
000
贷：库存商品——甲产品
200
000
贷：库存商品——乙产品
165
000
（9）
月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
借：营业税金及附加
1
350
贷：应交税费
1
350
（10）
假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。
利润总额=300
000+240
000-1
540-500-1
200-15
000+12
000-365
000-1
350=167
410元
本期应交所得税=应纳税所得额*33%=167
410*33%=55
245.30元
借：所得税费用
55
245.30
贷：应交税费——企业所得税
55
245.30
（11）
月末，结转本月发生的各种收入、费用。
借：主营业务收入
540
000
借：营业外收入
12
000
贷：营业外支出
16
540
贷：财务费用
500
贷：销售费用
1
200
贷：主营业务成本
365
000
贷：营业税金及附加
1
350
贷：所得税费用
55
245.30
贷：本年利润
112
164.70
（12）
月末，按净利润的10％提取盈余公积（列出计算过程）。
净利润如上面分录，为：112
164.70元
盈余公积：112
164.70*10%=11
216.47元
借：利润分配——提取法定盈余公积
11
216.47
贷：盈余公积
11
216.47
借：利润分配——未分配利润
11
216.47
贷：利润分配——提取法定盈余公积
11
216.47
（13）
企业决定本年度向投资者分配利润150000元。
借：利润分配——应付利润
150
000
贷：应付利润
150
000
借：利润分配——未分配利润
150
000
贷：利润分配——应付利润
150
000
（14）
年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。
借：本年利润
487
164.70
贷：利润分配——未分配利润
487
164.70

Answer 5

某企业12月份发生下列经济业务：
（1） 向光明公司销售甲产品200件，每件售价1500元，共计300000元，应向该公司收取的增值税销项税额51000元。价税款均通过银行转账收讫。
借：银行存款 351 000
贷：主营业务收入 300 000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000

（2） 根据合同规定向茂源公司销售乙产品300件，每件售价800元，价款共计240000元，以银行存款代垫运费1500元，应收增值税40800元。价税款及代垫运费均未收到。
借：应收账款 280 800
贷：主营业务收入 240 000
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 40 800

借：其他应收款 1 500
贷：银行存款 1 500

（3） 经批准，将待处理的盘亏固定资产净值1540元转作营业外支出。
借：营业外支出 1 540
贷：固定资产清理 1 540

（4） 以银行存款支付短期借款利息500元（企业未预提利息费用）。
借：财务费用——利息支出 500
贷：银行存款 500

（5） 用银行存款支付本月广告费1200元。
借：销售费用——广告费 1 200
贷：银行存款 1 200

（6） 用银行存款支付罚款支出15000元。
借：营业外支出 15 000
贷：银行存款 15 000

（7） 经批准，将待处理的盘盈固定资产净值12000元转作营业外收入。
借：固定资产清理 12 000
贷：营业外收入 12 000

（8） 月末，结转已销售产品的生产成本，其中：甲产品单位生产成本1000元，乙产品单位生产成本550元（列出计算过程）。
甲产品：200*1 000=200 000元
乙产品：300*550=165 000元
借：主营业务成本 365 000
贷：库存商品——甲产品 200 000
贷：库存商品——乙产品 165 000

（9） 月末，计算出本月应负担的产品销售税金1350元。
借：营业税金及附加 1 350
贷：应交税费 1 350

（10） 假定该企业利润总额与应纳税所得额一致。月末，按33％所得税率计提本月应交所得税（列出计算过程）。
利润总额=300 000+240 000-1 540-500-1 200-15 000+12 000-365 000-1 350=167 410元
本期应交所得税=应纳税所得额*33%=167 410*33%=55 245.30元
借：所得税费用 55 245.30
贷：应交税费——企业所得税 55 245.30

（11） 月末，结转本月发生的各种收入、费用。
借：主营业务收入 540 000
借：营业外收入 12 000
贷：营业外支出 16 540
贷：财务费用 500
贷：销售费用 1 200
贷：主营业务成本 365 000
贷：营业税金及附加 1 350
贷：所得税费用 55 245.30
贷：本年利润 112 164.70

（12） 月末，按净利润的10％提取盈余公积（列出计算过程）。
净利润如上面分录，为：112 164.70元
盈余公积：112 164.70*10%=11 216.47元
借：利润分配——提取法定盈余公积 11 216.47
贷：盈余公积 11 216.47

借：利润分配——未分配利润 11 216.47
贷：利润分配——提取法定盈余公积 11 216.47

（13） 企业决定本年度向投资者分配利润150000元。
借：利润分配——应付利润 150 000
贷：应付利润 150 000

借：利润分配——未分配利润 150 000
贷：利润分配——应付利润 150 000

（14） 年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户。“本年利润”账户11月30日贷方余额375000元。
借：本年利润 487 164.70
贷：利润分配——未分配利润 487 164.70