Question

会计业务题，请大家多帮忙。

某股份有限公司某月份发生下列经济业务：

（1）1日，销售P产品1 000件，单价80元，计80 000元；增值税额13 600元，货款收到，存入银行。

（2）2日，从某单位购进甲材料5 000千克，单价20元，计100 000元，增值税额共计17 000元，货款以银行存款支付，材料尚未到达。

（3）4日，上述甲、乙材料到货，验收无误入库。

（4）6日，生产车间为生产P产品领用甲材料400 000元。

（5）7日，以银行存款交纳上月所得税15 000元，城市维护建设税6 300元，教育税金及附加2 700元，车船使用费1 000元。

（6）10日，经批准，从建设银行借入3年期借款2 000 000元，存入银行存款户。

（7）10日，以银行存款支付广告费80 000元。

（8）15日，发放工资，将61 000元分别转入职工工资储蓄存款户中。

（9）17日，以银行存款购买办公用品一批，车间领用300元，厂部各办公室领用1 800元，销售部门领用500元。

（10）19日，经批准，增发新股1 000股，配股价为每股8元，每股面值为5元，款项收到并存入银行。

（11）20日，从工商银行借入的1个月的借款300 000已经到期，利息率为4%，以银行存款归还本息。

（12）21日，以银行存款支付本月水电费26 000元，其中生产车间耗用15 000元，管理部门耗用8 000元，销售部门耗用3 000元。

（13）25日，分配本月工资，P产品生产工人工资12 000元，Q产品生产工人工资20 000元，车间管理人员工资5 000元，厂部管理人员工资15 000元，销售人员工资9 000元。

（14）26日，从银行提取现金3 000元备用。

（15）27日，计提本月固定资产折旧，其中车间29 000元，厂部8 000元，销售部门2 000元。

Answer 1

　　1,借：银行存款 93,600
　　贷：主营业务收入 -P 80,000
　　应交税费－应交增值税－进项税 13,600
　　2,借：在途物资-甲 100,000
　　应交税费-应交增值税-进项税 17,000
　　贷：银行存款 117,000
　　3,借：原材料-甲 100,000
　　贷：在途物资-甲 100,000
　　4,借：生产成本-P-甲材料 400,000
　　贷：原材料-甲 400,000
　　5,借：应交税费-应交所得税 15,000
　　应交税费-应交城市维护建设税 6,300
　　应交税费-应交车般税 1,000
　　贷：银行存款 22,300
　　6,借：长期借款 2,000,00
　　贷：银行存款 2,000,000
　　7,借：销售费用-广告费 80,000
　　贷：银行存款 80,000
　　8借：应付职工薪酬-应付工资 610,000
　　贷：银行存款 610,000
　　9,借：制造费用-办公费 300
　　管理费用-办公费 1,800
　　销售费用-办公费 500
　　贷：银行存款 2,600
　　10,借：银行存款 8,000
　　贷：应付债券-成本 5,000
　　应付债券-利息调整 3,000
　　11,利息=300,000*4%/12=1000
　　借：短期借款 300,000
　　应付利息 1,000
　　贷：银行存款 301,000
　　12借：制造费用－水电费 15，000
　　管理费用－水电费 8，000
　　销售费用－水电费 3，000
　　贷：银行存款 26，000
　　13借：生产成本—P 12,000
　　生产成本－Q 20，000
　　制造费用 5，000
　　管理费用 15，000
　　销售费用 9，000
　　贷：应付职工薪酬－应付工资 610,000

　　14借：库存现金 3，000
　　贷：银行存款 3,000
　　15借：制造费用—累计折旧 29,000
　　管理费用—累计折旧 8，000
　　销售费用－累计折旧 2，000
　　贷：累计折旧 39，000

Answer 2

1,借：银行存款 93,600
贷：主营业务收入 -P 80,000
应交税费－应交增值税－进项税 13,600
2,借：在途物资-甲 100,000
应交税费-应交增值税-进项税 17,000
贷：银行存款 117,000
3,借：原材料-甲 100,000
贷：在途物资-甲 100,000
4,借：生产成本-P-甲材料 400,000
贷：原材料-甲 400,000
5,借：应交税费-应交所得税 15,000
应交税费-应交城市维护建设税 6,300
应交税费-应交车般税 1,000
贷：银行存款 22,300
6 借：长期借款 2,000,00
贷：银行存款 2,000,000
7 借：销售费用-广告费 80,000
贷：银行存款 80,000
8 借：应付职工薪酬-应付工资 610,000
贷：银行存款 610,000
9 借：制造费用-办公费 300
管理费用-办公费 1,800
销售费用-办公费 500
贷：银行存款 2,600
10 借：银行存款 8,000
贷：应付债券-成本 5,000
应付债券-利息调整 3,000
11 借：短期借款 300,000
应付利息 1,000
贷：银行存款 301,000
12 借：制造费用－水电费 15，000
管理费用－水电费 8，000
销售费用－水电费 3，000
贷：银行存款 26，000
13 借：生产成本—P 12,000
生产成本－Q 20，000
制造费用 5，000
管理费用 15，000
销售费用 9，000
贷：应付职工薪酬－应付工资 610,000

14 借：库存现金 3，000
贷：银行存款 3,000
15 借：制造费用—累计折旧 29,000
管理费用—累计折旧 8，000
销售费用－累计折旧 2，000
贷：累计折旧 39，000

Answer 3

1借：银行存款93600
贷：应交税金-应交增值税-销项税13600
销售收入80000